摘 要
改革開(kāi)放以來(lái)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出持續(xù)、快速、穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢(shì)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與發(fā)展的主要推動(dòng)力。但民營(yíng)企業(yè)管理，尤其是財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，存在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制長(zhǎng)期以來(lái)屬于薄弱環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不力，監(jiān)管乏力，預(yù)算管理失衡、采購(gòu)成本費(fèi)用失控等諸多問(wèn)題。這些問(wèn)題不僅損害民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，也制約了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步。
本文以?xún)?nèi)部會(huì)計(jì)控制理論研究為基礎(chǔ)，從會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的概念范圍、制度、方法等方面進(jìn)行理論闡述；并以民營(yíng)企業(yè)xx科技股份有限公司公司為實(shí)例，采用案例分析的方法，系統(tǒng)分析了xx科技股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題，提出優(yōu)化設(shè)計(jì)的思路；本文的重點(diǎn)內(nèi)容是xx科技開(kāi)發(fā)股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)，主要從會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)改革、改進(jìn)公司預(yù)算控制體系、加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制和采購(gòu)成本控制等方面展開(kāi)論述。

關(guān)鍵詞 xx科技開(kāi)發(fā)股份有限 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)


Abstract
Since reform and opening, the private economy showing a sustained, rapid and stable development trend, and has become a major economic driver of growth and development.However, management of private enterprises, especially the serious financial management problems, there has long been part of internal accounting control weaknesses, financial management, poor awareness, poor implementation of financial systems, regulatory weakness, balance the budget management, procurement, cost control, and many other issues.These problems not only undermine the long-term development of private enterprises, but also restricted the economic development and social progress.
This paper was based on internal accounting control theory. from the scope of accounting, systems, methods, theoretical elaboration; and made private enterprises Bei Song Zhi cheng Technology Co., Ltd. company as an example, using case analysis, system analysis Bei Song Zhi cheng Technology Co., Ltd. sincerely status of internal accounting controls and the main problems, put forward ideas ; This article focuses on the content of the Bei Song Zhi cheng Technology Development Co., Ltd. internal accounting control system design, the main internal control mechanism from the accounting reformcontrol system to improve its budget, strengthen the internal control of physical assets and procurement cost control to start on.
Key words：Bei Song Zhi cheng Technology Development Co.,Ltd. company interna control internal accounting control design

目 錄
摘要 1
ABSTRACT 2
目 錄 3
第一章 緒論 5
1.1 研究背景 5
1.2 研究目的及意義 5
1.2.1研究目的 5
1.2.2研究意義 6
1.3 研究現(xiàn)狀 7
1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀 7
1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 8
1.4 論文的研究方法及結(jié)構(gòu)框架 9
1.4.1研究思路 9
1.4.2研究框架 9
第二章 會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)理論 10
2.1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念 10
2.2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則和方法 10
2.2.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則 10
2.2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法 11
2.3 中國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制優(yōu)化選擇 12
2.3.1中國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特性 12
2.3.2中國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立 13
第三章 XX科技開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 14
3.1 公司概況 14
3.2 XX科技開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀 14
3.2.1公司內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)介 14
3.2.2崗位職責(zé)簡(jiǎn)介 15
3.3 XX科技開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題 16
3.3.1財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控的職能 16
3.3.2預(yù)算控制流于形式 16
3.3.3會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平較低 18
3.3.4進(jìn)貨成本控制能力低 19
3.3.5實(shí)物資產(chǎn)控制存在問(wèn)題 20
3.3.6內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用未得到有效發(fā)揮 21
第四章 XX科技開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存改進(jìn)措施 22
4.1 轉(zhuǎn)變思想觀(guān)念，提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí) 22
4.2 調(diào)整公司預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 22
4.3 逐步引進(jìn)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才 23
4.4 降低公司銷(xiāo)售的產(chǎn)品的訂貨成本 24
4.4.1通過(guò)付款條款的選擇降低采購(gòu)成本 24
4.4.2把握價(jià)格變動(dòng)的時(shí)機(jī) 24
4.4.3以競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)的方式來(lái)牽制供應(yīng)商 24
4.4.4選擇信譽(yù)佳的供應(yīng)商并與其簽訂長(zhǎng)期合同 24
4.5 改進(jìn)存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 25
4.5.1存貨控制的目標(biāo) 25
4.5.2存貨采購(gòu)控制 26
4.6 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用 26
結(jié)束語(yǔ) 27
致 謝 28
參考文獻(xiàn) 29