摘要

往來賬款是公司在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付款, 是公司資產(chǎn)、負(fù)債的一個組成部分。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展, 社會競爭的加劇, 公司為了擴大市場占有率, 越來越多地運用商業(yè)信用進行促銷。然而, 市場的信用危機又使得公司間相互拖欠現(xiàn)象越來越嚴(yán)重, 造成公司的往來賬款增加。再者, 由于公司財務(wù)及經(jīng)營管理上的原因, 許多不屬于往來賬款的其他經(jīng)濟內(nèi)容, 也體現(xiàn)在往來賬款中, 有些公司的往來賬款中包羅萬象, 其結(jié)果也造成往來款的增加。特別是在一些公司, 往來賬款所占比重越來越大, 不僅造成公司資金周轉(zhuǎn)困難, 而且使公司的會計信息失真。加強公司往來賬款的管理, 對減少公司資金占壓, 創(chuàng)造良好的公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境都是十分重要的。

　關(guān)鍵詞　往來賬款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款
Abstract

The intercourse credit is the enterprise occurs receivable in the economic work activity, deals with, collects, the temporary payment temporarily, is the enterprise assets, a debt constituent. Along with market economy development, social competition aggravating, enterprise to expand the market share, more and more utilizes the commercial credit to carry on the promotion. However, the market credit crunch causes the enterprise to fall behind the phenomenon to be getting more and more serious mutually, causes enterprise's intercourse credit to increase. Furthermore, because in the business finance and management and operation's reason, many do not belong to intercourse credit other economical contents, also manifests in the intercourse credit, in some enterprise's intercourse credit comprehensive, its result also creates the intercourse funds increase. Specially in some enterprises, the intercourse credit accounts for the proportion to be getting bigger and bigger, not only causes the business capital turnover to be difficult, moreover causes enterprise's accounting information distortion. Strengthens the enterprise intercourse credit the management, to reduces the business capital to occupy, creates the good enterprise internal operation management environment is very important.

key words Current Accounts 　 Account receivable　 Account payable

目錄
摘要.......... I
Abstract II

第1章 公司概況 1
1.1公司簡介 1
1.2選題背景 1
1.3研究現(xiàn)狀 1
第2章 公司往來賬款壞賬準(zhǔn)備計提方法選擇設(shè)計 3
2.1 計提方法的比較 3
2.2.1直接轉(zhuǎn)銷法. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
2.2.2備抵法. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
2.2計提方法選擇的設(shè)計 5
第3章 公司往來賬款的核算設(shè)計 6
3.1會計科目的設(shè)計
3.2會計憑證的設(shè)計
3.3 會計處理的設(shè)計
3.3.1應(yīng)收款項的會計處理....................................
3.3.2應(yīng)付款項的會計處理....................................
第4章 公司往來賬款內(nèi)部控制制度設(shè)計
4.1職務(wù)分離控制制度設(shè)計
4.2對賬控制制度設(shè)計
4.3壞賬控制制度設(shè)計 29
4.4收款業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計
4.5付款業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計
結(jié)束語 錯誤！未定義書簽。
致謝 20
參考文獻 21
附錄1
附錄2