摘要

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外的“會(huì)計(jì)丑聞”引起了人們對(duì)內(nèi)部控制的普遍關(guān)注。人們普遍意識(shí)到:企業(yè)得控則強(qiáng)，失控則弱，無(wú)控則亂。從理論上講，信息技術(shù)尤其是ERP的誕生為企業(yè)構(gòu)筑良好的內(nèi)部控制創(chuàng)造了條件，然而，實(shí)踐結(jié)果卻是效果欠佳。正是在這樣的背景下，本文提出了正確運(yùn)用ERP優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的研究問(wèn)題。
該文以國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論作為參照，以ERP新型管理控制理念為基礎(chǔ)，把內(nèi)部控制系統(tǒng)作為一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行研究。自始至終貫穿著系統(tǒng)與結(jié)構(gòu)相結(jié)合的方法，兼顧系統(tǒng)的整體分析和結(jié)構(gòu)分析，闡述ERP環(huán)境下內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和功能，提出完善內(nèi)部控制的具體措施和建議。
關(guān)鍵詞 ERP 內(nèi)部控制 內(nèi)部環(huán)境

Abstract
In recent years, domestic and foreign research;accountant the scandal; has caused the people to the internal control universal attention.The people realize generally: The enterprise controls then strong, out of control then weak, uncontrolled then chaotic.Theoretically speaking, the information technology in particular ERP birth constructed the good internal control for the enterprise to create the condition, however, the practice result was actually the effect unsatisfactory.Is precisely under such background, this article proposed utilizes the ERP optimization internal control correctly the research question.
This article takes the reference by the domestic and foreign internal control theory, take the ERP new management control idea as the foundation, the internal control system took an open system conducts the research.Is passing through the method to the beginning to the end which the system and the structure unify, the proper attention to both system overall analysis and the structure analysis, elaborated under the ERP environment the internal control system structure and the function, propose the consummation internal control specific measures and the suggestion.This article mainly has following characteristic: First, carries on the historical review and the thorough analysis to the internal control theory and the present situation, then proposed at present controls from the inside the existence the question; Second, the new control environment will integrate in the internal control system to study, will analyze it with emphasis to the essential factor and the primary control influence, then the revelation will implement the opportunity and the challenge which the ERP enterprise will face; Third, how thoroughly discussed specifically has implemented the ERP enterprise to establish and the consummation internal control system.

Key words ERP internal control internal environment



目錄

摘要 I
Abstract II

第1章 緒論 2
1.1 研究背景 2
1.2 研究目的 2
1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2
1.3.1 國(guó)外內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀 2
1.3.2 我國(guó)內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀 3
1.4 研究意義和方法 5
第2章 ERP及內(nèi)部控制相關(guān)理論 5
2.1 相關(guān)概念界定及其作用 5
2.1.1 ERP的概念及作用 5
2.1.2 內(nèi)部控制的概念及其作用 7
2.2 ERP與內(nèi)部控制的關(guān)系 9
2.2.1 ERP是內(nèi)部控制的工具和手段 9
2.2.2 ERP是內(nèi)部控制的客體 10
2.2.3 ERP是信息與溝通的組成部分 10
2.2.4 ERP具有一定的局限性 10
2.3 ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制 11
2.3.1 ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的要素分析 11
2.3.2 ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的機(jī)遇 13
2.3.3 ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的挑戰(zhàn) 14
第3章 北京xx汽車(chē)有限公司現(xiàn)狀分析 15
3.1 北京xx汽車(chē)有限公司簡(jiǎn)介 15
3.1.1 北京xx汽車(chē)公司組織架構(gòu) 16
3.1.2 北京xx汽車(chē)公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu) 17
3.2 北京xx公司財(cái)務(wù)問(wèn)題分析 18
3.2.1 公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析 18
3.2.2 公司應(yīng)付賬款管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析 18
3.2.3 公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析 19
第4章 北京xx汽車(chē)公司內(nèi)部控制問(wèn)題的解決辦法 20
4.1 ERP財(cái)務(wù)模塊中應(yīng)收賬款模塊的具體實(shí)施方案 20
4.2 ERP財(cái)務(wù)模塊中應(yīng)付賬款模塊的具體實(shí)施方案 23
4.3 ERP財(cái)務(wù)模塊中固定資產(chǎn)模塊的具體實(shí)施方案 25
第5章 ERP環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施 27
5.1 確立ERP系統(tǒng)所需的內(nèi)部控制框架 27
5.2 在內(nèi)部控制框架內(nèi)進(jìn)行細(xì)化設(shè)計(jì) 27
5.3 系統(tǒng)引入階段重視與ERP開(kāi)發(fā)商溝通 28
5.4 逐步擴(kuò)展完成整個(gè)ERP內(nèi)部控制系統(tǒng)的融入 28
5.5 ERP系統(tǒng)建立是一個(gè)不斷完善和發(fā)展的過(guò)程 29
結(jié)束語(yǔ) 30
致謝 31
參考文獻(xiàn) 32

附錄1
附錄2