摘 要

審計風險是現(xiàn)代審計理論的一個重要概念。 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是我國加入ＷＴＯ后，各方面都日益與國際接軌，社會經(jīng)濟環(huán)境的復雜性和不確定性更是增加了審計的難度。隨著人們對審計的期望越來越高，使得審計職業(yè)的責任也越來越大。這些客觀和主觀方面的原因，使得審計風險大為增加。因此如何加強審計風險的管理，有效規(guī)避和防范審計風險是每個審計工作者必須重視的一項工作。典當業(yè)從改革開放以來，特別是進入新世紀后得到了很大的發(fā)展。但由于發(fā)展過猛，缺少適當控制，整個行業(yè)還處于不規(guī)范的狀態(tài)，這就使得典當行的審計存在著很大的風險。本文在了解新形勢下典當行審計風險基本特征的基礎(chǔ)上對審計風險的成因進行了深入的探析，最后提出了審計風險的防范措施，旨在促使審計工作者做出更深更細的理論研究，并在實踐工作中做出防范對策。

關(guān)鍵詞 審計 風險 規(guī)避對策

Abstract

Auditors audit the modern theory of risk is an important concept. As China's socialist market economy, especially after China's accession to the WTO, all growing in line with international practices, socio-economic environment of complexity and uncertainty is to increase the difficulty of the audit. As people increasingly high expectations of the audit, the responsibility of the audit profession is growing. These objective and subjective reasons, the significant increase in audit risk. So how to strengthen the audit risk management, effective auditing and prevention to avoid the risk of workers in each audit must be a work of great importance. Pawnbroking reform and opening up, especially since the new century has been a great development. However, due to excessive development, the lack of proper control, the industry is still in a state of non-standardized, which makes pawn audit firms there is a great risk. In this paper, to understand the new situation in the pawn line of the basic characteristics of audit risk, based on the causes of the audit risk of an in-depth, and finally raised the risk of an audit of preventive measures to encourage workers to make a deeper audit of more detailed theoretical studies and work in practice to make preventive measures.

Key words audit risk aversion response

目 錄
摘要 I
Abstract II

第1章 緒論 1
1.1 選題背景 1
1.2 研究現(xiàn)狀 1
1.2.1國外研究現(xiàn)狀 2
1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 2
1.3 論文研究目的意義及方法 2
1.3.1研究目的 3
1.3.2研究意義 3
1.3.3研究方法 3
第2章 典當行業(yè)審計風險的成因 4
2.1 典當行業(yè)自身的原因 4
2.1.1經(jīng)營環(huán)境的法律缺失造成審計風險 4
2.1.2內(nèi)控不完善造成審計風險 5
2.1.3財務(wù)制度不健全造成審計風險 7
2.2會計師事務(wù)所的原因 8
2.2.1信息化審計的滯后性造成審計風險 8
2.2.2審計人員專業(yè)能力的有限性造成審計風險 8
2.2.3 審計人員所采用的現(xiàn)代審計方法本身存在著缺陷 9
第3章 規(guī)避典當行業(yè)審計風險的對策 11
3.1 典當行的立法完善建議 11
3.1.1立法模式選擇 11
3.1.2立法建議 12
3.2 改善典當行不合規(guī)行為的建議 12
3.2.1進一步做好典當涉及的抵押登記等相關(guān)行政服務(wù) 12
3.2.2加強對典當業(yè)的宏觀調(diào)控和市場準入管理 12
3.3 建立完善的典當行會計制度 12
3.4 會計信息化條件下審計風險規(guī)避措施 13
3.4.1提高審計人員的電算化素質(zhì) 13
3.4.2完善電算化審計標準與準則 13
3.4.3開發(fā)高效的審計軟件 14
3.5 完善事務(wù)所審計工作的全面質(zhì)量控制 14
3.5.1引入風險管理模式 14
3.5.2建立良好的內(nèi)部運行機制以完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度 14
3.5.3強化審計過程的督導 15
3.5.4加強后續(xù)教育以提高審計人員專業(yè)水平 15
3.6 建立保障制度以增強獨立審計人員的風險承受能力 15

結(jié)論 17
致謝 18
參考文獻 19
附錄1 20
附錄2 23