中文摘要
企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，因?yàn)楝F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)來
說就如同人體中的血脈，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長(zhǎng)，而企業(yè)一旦沒
有充足的現(xiàn)金，則可能陷入窘境，企業(yè)可能無法實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，情況
嚴(yán)重的話，還可能導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不能支付到期債務(wù)而被迫清算。
由此可見，做好企業(yè)現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)興亡至關(guān)重要。
現(xiàn)金流管理的目的就是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需現(xiàn)金的同時(shí)，盡可
能的節(jié)約現(xiàn)金，減少現(xiàn)金持有量，而將閑置的資金用于投資，以獲取更多
的投資收益。換言之，企業(yè)應(yīng)該在降低風(fēng)險(xiǎn)與增加收益之間尋求一個(gè)平衡
點(diǎn)，以確定最佳現(xiàn)金流量。
本文將分別從以下四個(gè)章節(jié)對(duì)如何進(jìn)行現(xiàn)金流管理，以及如何運(yùn)用現(xiàn)
金流對(duì)企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估做相應(yīng)的探討分析。在第一章中，將對(duì)現(xiàn)金流
及管理有一個(gè)總括性的認(rèn)識(shí)，對(duì)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的另一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)
“凈利潤(rùn)”與“現(xiàn)金流量”這個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)分析差異進(jìn)行分析說明，
并且對(duì)于在本文中所引用的案例公司做了一個(gè)簡(jiǎn)單的背景介紹。在第二章
中，將對(duì)現(xiàn)金流的各種分析方法進(jìn)行解析說明，并對(duì)用于分析現(xiàn)金流的常
用工具“現(xiàn)金流量表”做進(jìn)一步剖析。在第三章中，會(huì)從現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)
物的角度，對(duì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行現(xiàn)金流收付循環(huán)管理作相應(yīng)探討。在最后
一章，我們分別運(yùn)用兩種常見的自由現(xiàn)金流量貼現(xiàn)估價(jià)模型對(duì)企業(yè)的價(jià)值
進(jìn)行評(píng)估分析。全文追求理論與實(shí)例相結(jié)合，其中實(shí)例部分以某大型中外
合資企業(yè)為主線，貫穿全文。
關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流現(xiàn)金流管理價(jià)值評(píng)估




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