摘要
90年代以來世界范圍內的銀行危機頻發(fā)，幾乎所有銀行危機均與內部控制
失敗有關，中國商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)的產(chǎn)生以及大量違規(guī)違法事件的發(fā)生也
與內部控制不力不無關系，內部控制問題己經(jīng)影響到銀行的資產(chǎn)安全和穩(wěn)健經(jīng)
營。因此商業(yè)銀行必須建立有效的內部控制體系來防范金融風險。而目前的資
料表明，國內商業(yè)銀行內部控制還很薄弱，對內部控制的研究還處于初級階段。
因此，作者在參閱大量資料的基礎上，又深入ZS商業(yè)銀行進行了充分的調
研，針對其內部控制的現(xiàn)狀和問題，構建了比較完善的內部控制體系。本文重
點是對ZS商業(yè)銀行組織結構的設計、信貸業(yè)務流程的再造和內控稽核體系的改
進。在內控稽核部分，采用現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核兩種方式，通過定性分析和
定量分析相結合，建立一個復合評價模型，對銀行內控體系的健全性和有效性
進行評價。在現(xiàn)場稽核部分，作者采用了列表式問卷法對指標進行評價打分;
在非現(xiàn)場稽核部分，作者采用了層次分析法，對選取的經(jīng)營管理指標權重進行
計算。最后，根據(jù)本文建立的內控稽核評價模型，對ZS商業(yè)銀行目前的內部控
制現(xiàn)狀進行了綜合評價。
本文共分為五個部分，第一部分闡述了內部控制的概念及其理論發(fā)展。第
二部分是構建商業(yè)銀行內部控制的理論體系。第三部分研究國內外商業(yè)銀行內
部控制的現(xiàn)狀。第四部分主要討論ZS商業(yè)銀行內部控制的現(xiàn)狀和存在的問題。
第五部分是針對該行內部控制存在的問題提出了內控體系的構建方案。
總的來說，本文在內部控制理論的構建和內部控制體系的方案設計方面，
均有獨到的創(chuàng)新之處，因此本論文的研究是兼具理論和實踐價值的。
關鍵詞:商業(yè)銀行內部控制體系內控稽核





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