內容提要
在競爭日益激烈的市場環(huán)境中，加強內部控制已成為企業(yè)提高管理水平，
實現可持續(xù)發(fā)展，保持競爭優(yōu)勢的一條重要途徑。
本文運用內部控制理論及相關管理理論研究了東莞H公司的內部控制問
題，深入地分析了公司內部控制存在的問題及其原因，結合內部控制的目標和
原則，提出了完善公司內部控制的對策。在問題及原因分析中，首先結合公司
的具體業(yè)務循環(huán)，指出了公司內部控制中的幾個薄弱環(huán)節(jié)，然后運用美國COSO
報告中的內部控制整體框架理論對公司內部控制中存在問題的原因進行總體分
析。在完善內部控制的對策中，結合公司的特點，分別采用流程圖法、關鍵控
制點分析法，提出了解決前述問題的全局與具體對策。
文章通過對東莞H公司內部控制中存在問題及其原因地分析，提出相應的
解決對策，為公司完善內部控制提供現實可行的方案；通過對分析和解決內部
控制問題方法的歸納和總結，為其他企業(yè)發(fā)現和完善內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)提
供參考。
關鍵詞：內部控制COSO報告流程圖法關鍵控制點




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