摘要
X控股集團(tuán)公司是我國一家大型國有企業(yè)集團(tuán)，近年來，在國家
.
相關(guān)部門的引導(dǎo)下，依據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)營
特點(diǎn)和管理要求，相繼制定了一系列與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)的制度，但
在實(shí)踐中仍然存在不少問題，需要進(jìn)一步完善。本文在對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控
制理論研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)X控股集團(tuán)公司目前存在的一些問題進(jìn)行
了比較深入的分析，提出了完善X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的
幾點(diǎn)建議。
全文共分為四部分:第一章從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念、發(fā)展沿革、
目標(biāo)、原則、方法、程序等方面闡述內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本理論;第二
章是對(duì)X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行分析;第三章
在對(duì)X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析、研究的基礎(chǔ)上，
總結(jié)了X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問題;論文的第四章
結(jié)合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有關(guān)理論和實(shí)際調(diào)查分析，提出了完善X控股集
團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的幾點(diǎn)建議。
通過研究，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論與X控股集團(tuán)公司的實(shí)際情況相
結(jié)合，論文對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中“人”、“錢’夕、“權(quán)”三個(gè)方面的控制分
別提出了幾點(diǎn)建議。其中，在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，參考國際先進(jìn)
企業(yè)的做法，并結(jié)合目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際情況，提出了將審計(jì)處從集團(tuán)公
司的計(jì)劃財(cái)務(wù)部獨(dú)立，直接由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的觀點(diǎn)，以增強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的
獨(dú)立性，更好地發(fā)揮對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用。
論文中具創(chuàng)新意義的一點(diǎn)是:在完善X控股集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)系
統(tǒng)時(shí)，結(jié)合該公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)一些賬戶的設(shè)置作了較大的調(diào)整，
提出了對(duì)X控股集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司和子公司之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)
行編號(hào)，并且按雙方統(tǒng)一的規(guī)定做賬的新措施。
關(guān)鍵詞:控股集團(tuán)公司，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制




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