摘要
X控股集團(tuán)公司是我國一家大型國有企業(yè)集團(tuán)，近年來，在國家
.
相關(guān)部門的引導(dǎo)下，依據(jù)內(nèi)部會計控制的基本規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)營
特點和管理要求，相繼制定了一系列與內(nèi)部會計控制相關(guān)的制度，但
在實踐中仍然存在不少問題，需要進(jìn)一步完善。本文在對內(nèi)部會計控
制理論研究的基礎(chǔ)上，針對X控股集團(tuán)公司目前存在的一些問題進(jìn)行
了比較深入的分析，提出了完善X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會計控制體系的
幾點建議。
全文共分為四部分:第一章從內(nèi)部會計控制的概念、發(fā)展沿革、
目標(biāo)、原則、方法、程序等方面闡述內(nèi)部會計控制的基本理論;第二
章是對X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會計控制的各個關(guān)鍵點進(jìn)行分析;第三章
在對X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析、研究的基礎(chǔ)上，
總結(jié)了X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會計控制存在的主要問題;論文的第四章
結(jié)合內(nèi)部會計控制的有關(guān)理論和實際調(diào)查分析，提出了完善X控股集
團(tuán)公司內(nèi)部會計控制的幾點建議。
通過研究，將內(nèi)部會計控制理論與X控股集團(tuán)公司的實際情況相
結(jié)合，論文對內(nèi)部會計控制中“人”、“錢’夕、“權(quán)”三個方面的控制分
別提出了幾點建議。其中，在內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，參考國際先進(jìn)
企業(yè)的做法，并結(jié)合目標(biāo)企業(yè)的實際情況，提出了將審計處從集團(tuán)公
司的計劃財務(wù)部獨立，直接由董事會領(lǐng)導(dǎo)的觀點，以增強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的
獨立性，更好地發(fā)揮對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督作用。
論文中具創(chuàng)新意義的一點是:在完善X控股集團(tuán)公司的會計系
統(tǒng)時，結(jié)合該公司的業(yè)務(wù)特點，對一些賬戶的設(shè)置作了較大的調(diào)整，
提出了對X控股集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司和子公司之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)
行編號，并且按雙方統(tǒng)一的規(guī)定做賬的新措施。
關(guān)鍵詞:控股集團(tuán)公司，內(nèi)部會計控制




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