摘要
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第1章導(dǎo)論..…”....……“.........................……“二“……”..........
1問(wèn)題的提出....……，...........................……，.....................
2研究目的和意義......……，........……，..........……，..……，...
3管理審計(jì)的相關(guān)文獻(xiàn)綜述.........................................
1.3.1國(guó)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述.......……，................................
1.3.2國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述....................................……，……
第2章構(gòu)建商業(yè)銀行管理審計(jì)的績(jī)效指標(biāo)體系…““”“.”
2.1績(jī)效指標(biāo)體系的構(gòu)建原則.........................……，.........
2.2績(jī)效指標(biāo)體系的構(gòu)建方法........................................
2.3績(jī)效指標(biāo)體系的構(gòu)成................................................·
第3章建立績(jī)效指標(biāo)體系中EvA的預(yù)測(cè)模型二”.“““二“”
3.1多元線性回歸模型的構(gòu)建和檢驗(yàn).....................……，.
3.1.1確定變量和樣本數(shù)據(jù)來(lái)源..................................
3.1.2建立回歸模型..........................……，....................·
3.1.3估計(jì)模型參數(shù)...........................……，...............·····
3.1.4統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn).................……，.....................................
3.1.5預(yù)測(cè)檢驗(yàn)........................……，...........……，............
3.2結(jié)果分析與應(yīng)用........................................................
3.2.1分析結(jié)果…，.........................................................
3.2.2預(yù)測(cè)未來(lái)..........................................................……
第4章績(jī)效指標(biāo)體系中資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)的非線性優(yōu)化分析
4.1非線性優(yōu)化模型的構(gòu)建和求解................................
4.1.1確定資產(chǎn)最優(yōu)組合的具體研究對(duì)象.……
山東大學(xué)碩士學(xué)位論文
4.1.2確定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的貸款收益率的計(jì)算方
4.1.3樣本數(shù)據(jù)來(lái)源.…，…，.............……，…，.……，
4，1.4非線性優(yōu)化模型的求解.........................
4.2結(jié)果分析.......................................................…
第5章主要結(jié)論和建議.

摘要
20世紀(jì)90年代以來(lái)，世界范圍內(nèi)的銀行危機(jī)頻繁發(fā)生，近幾年我國(guó)銀行業(yè)也時(shí)
常有大案要案曝光。人們逐漸認(rèn)識(shí)到良好的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)是促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)
展、抵御風(fēng)險(xiǎn)和樹(shù)立市場(chǎng)信心的重要保證。中國(guó)建設(shè)銀行、工商銀行等國(guó)有銀行相繼
開(kāi)展了股份制改造和內(nèi)部審計(jì)體制改革等一系列重大舉措，借助境外投資者、資本市
場(chǎng)和內(nèi)部審計(jì)等各方面的力量促進(jìn)公司治理的完善。這為管理審計(jì)的發(fā)展提供了一個(gè)
歷史性的機(jī)遇。
現(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為，企業(yè)是一系列契約的集合，其中最重要是財(cái)產(chǎn)所有者(委托
人)和經(jīng)營(yíng)管理者(代理人)之間的委托代理關(guān)系。這是公司治理和內(nèi)部審計(jì)(特別
是管理審計(jì))共同的理論基礎(chǔ)。管理審計(jì)重在評(píng)價(jià)代理人對(duì)于受托管理責(zé)任的履行情
況，它能夠有效降低委托人和代理人之間的信息不對(duì)稱現(xiàn)象和道德風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司治理
有明顯的促進(jìn)作用。如何有效發(fā)揮管理審計(jì)的作用、提高其質(zhì)量和效率是當(dāng)前商業(yè)銀
行巫待解決的重要課題。
針對(duì)這一問(wèn)題，本文在大量閱讀管理審計(jì)相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合本人的銀行審
計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，主要做了以下富有創(chuàng)新性的工作:
(l)構(gòu)建了一套適用于我國(guó)商業(yè)銀行管理審計(jì)的績(jī)效指標(biāo)體系。我國(guó)商業(yè)銀行的
管理審計(jì)尚處于起步階段，缺少公認(rèn)的績(jī)效計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。本文綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)估
法和平衡記分卡評(píng)估法，構(gòu)建了一套適用于商業(yè)銀行管理審計(jì)的績(jī)效指標(biāo)體系。它包
含了經(jīng)濟(jì)增加值、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果等26個(gè)指標(biāo)，引導(dǎo)審計(jì)人員綜合評(píng)價(jià)被審人履
行受托管理責(zé)任的狀況。
(2)建立了績(jī)效指標(biāo)體系中經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)的預(yù)測(cè)模型，定量度量各指標(biāo)對(duì)它
的影響并做出預(yù)測(cè)分析。本文構(gòu)建了以經(jīng)濟(jì)增加值為被解釋變量、以各績(jī)效指標(biāo)為解
釋變量的多元線性回歸模型，以C商業(yè)銀行某省各分支機(jī)構(gòu)2005年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)
為樣本進(jìn)行了回歸分析，識(shí)別出對(duì)經(jīng)濟(jì)增加值有顯著影響的績(jī)效指標(biāo)，并對(duì)經(jīng)濟(jì)增加
值進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，從而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的效果和效率進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)。
(3)建立了績(jī)效指標(biāo)體系中資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)的非線性優(yōu)化模型，計(jì)算出最優(yōu)的資
產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)。本文以三個(gè)貸款產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后貸款收益率的均值和方差作為銀行資
產(chǎn)管理能力的評(píng)估變量，建立了一個(gè)非線性優(yōu)化模型，以確定最優(yōu)的貸款組合結(jié)構(gòu)，
從而建立了一個(gè)審計(jì)評(píng)價(jià)的“標(biāo)尺”，以便于審計(jì)人員對(duì)各支行偏離最優(yōu)結(jié)構(gòu)的原因
進(jìn)行深刻剖析，評(píng)價(jià)其管理和決策的科學(xué)性，以及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的潛力。
本文的理論和實(shí)踐意義在于:
(1)引導(dǎo)審計(jì)方式向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，并通過(guò)審計(jì)行為有意識(shí)地強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)遵循
銀行價(jià)值至上的理念，最終達(dá)到防范委托代理風(fēng)險(xiǎn)、完善公司治理的目標(biāo);
(2)建立線性回歸模型和非線性優(yōu)化模型，定量分析銀行經(jīng)營(yíng)的效果和效率，以
達(dá)到豐富審計(jì)手段、改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量、提高管理審計(jì)實(shí)踐水平的目的。
關(guān)鍵詞:管理審計(jì);績(jī)效指標(biāo)體系;線性回歸模型;非線性優(yōu)化模型