（35頁）內(nèi)容摘要
商業(yè)銀行要想平穩(wěn)地開展各項業(yè)務，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標，必須有一套完
整、有效、合理的內(nèi)部控制體系。這是人們在長期總結(jié)銀行業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗和教
訓的基礎上所得出的基本結(jié)論。銀行業(yè)作為一個特定行業(yè)具備如下特點:“高
負債、高風險、經(jīng)營標的物是貨幣、容易成為犯罪分子作案的目標”等。其經(jīng)
營管理中存在一系列高風險環(huán)節(jié)，要求建立與其業(yè)務性質(zhì)及規(guī)模相適應的完善
的內(nèi)部控制制度，以防范可能產(chǎn)生的風險。
國有商業(yè)銀行經(jīng)過近20年的改革，現(xiàn)在正進入實質(zhì)性和根本性的改革階段。
建立與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的現(xiàn)代商業(yè)銀行既是國有專業(yè)銀行改革的
根本目標，也是我國銀行業(yè)發(fā)展的基本要求和趨勢。對國有商業(yè)銀行改革和經(jīng)營
管理創(chuàng)新，必須充分發(fā)揮市場機制作用，健全宏觀調(diào)控體系，規(guī)范和維護金融秩
序，有效防范和化解金融風險。由于舊體制的根深蒂固以及我國金融領域潛伏金
融危機的風險，決定了國有商業(yè)銀行的改革難度較其他行業(yè)更大，困難更多。實
踐證明，內(nèi)部控制作為防范金融風險，提高經(jīng)營效益，強化內(nèi)部管理的必要環(huán)節(jié)
是國有商業(yè)銀行拓展業(yè)務最現(xiàn)實、最根本的保障。
因此，研究我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題，提出建立內(nèi)部控制制
度的重點和模式框架，對于推進國有銀行向商業(yè)化的轉(zhuǎn)化具有重要的理論意義
和現(xiàn)實意義。如何完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制是本文討論的重點。對此，
本文分三個部分作了探討。
第一部分:對國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關知識和現(xiàn)狀作了介紹，主要分
為三個方面:1、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的性質(zhì)、目標和特點。2、當前國有商
業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題。3、當前國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在問題的原因。
第二部分:對現(xiàn)階段國有商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的難點作了分析。分別是:
難以形成良好的控制氣氛;難以形成有效的控制環(huán)節(jié);難以形成全面的信息交
流體系;難以形成有力的監(jiān)督管理體系。
第三部分:對完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策提出了幾點建議。首先，
對國有商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的必要性、應遵循的原則和基本要求作了說明。
其次，提出了六點建議:1、營造良好的控制環(huán)境。2、提高風險評估的適時性
與全面性。3、加強控制活動的安全性和高效性。4、規(guī)范內(nèi)部稽核制度，加強
監(jiān)管隊伍建設。5、保障信息交流渠道的暢通和完整。6、加強中央銀行監(jiān)管，
建立和完善監(jiān)督管理體系。
總之，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一個比較復雜的系統(tǒng)，其有效性依賴于每一
項要素的完善。這些要素之間是緊密聯(lián)系的，任何一項要素執(zhí)行得不好，都可
能危及整個系統(tǒng)的有效運作，使金融機構(gòu)面臨困境。因此，國有商業(yè)銀行既要
從總體上把握內(nèi)部控制體系的有效性，又不能放松每一個具體環(huán)節(jié)。
關鍵詞:國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制難點對策
目錄
內(nèi)容摘要················································································
Abstract.·······································································……‘…
第一部分:國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述····································
一、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的性質(zhì)、目標及特點························
二、當前國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題······························
三、當前國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在問題的原因························
第二部分:完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點···························
一、難以形成良好的控制環(huán)境················································
二、難以形成有效的風險評估機制··········································
三、難以形成有效的控制環(huán)節(jié)······，···········，·····························
四、難以形成全面的信息交流體系··········································
五、難以形成有利的監(jiān)督管理機制··········································
第三部分:完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策···························
一、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性·································
二、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制應遵循的原則···························
三、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求···················，·······，···
四、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策····································
附錄···········································································
參考文獻···········································································
致謝···········································································