（71頁(yè)）摘要
內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。內(nèi)部控制是否完善、有效，對(duì)于整個(gè)
企業(yè)能否健康運(yùn)行有著極其重要的影響，另外，隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的導(dǎo)入，
企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和信息處理方式發(fā)生了很大的改變，傳統(tǒng)的內(nèi)部控
制已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代管理的需要。因此，設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的
一般模式具有很現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，一般適宜按照業(yè)務(wù)循環(huán)
劃分為子控制系統(tǒng)，本文主要針對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行研究，希望對(duì)其它業(yè)務(wù)
循環(huán)起到拋磚引玉的作用。
本篇論文的研究思路為，在調(diào)研案例分析的基礎(chǔ)上，借鑒手工環(huán)境下內(nèi)部控
制的研究成果，來(lái)設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的一般模式。因此，
我們對(duì)已經(jīng)實(shí)施了網(wǎng)上采購(gòu)的25股份有限公司和C日物流公司進(jìn)行了實(shí)地調(diào)
研，這樣既保證了我們?cè)O(shè)計(jì)的模式的實(shí)際操作性，研究完成后又能得到實(shí)務(wù)界
的反饋意見，保證了理論和實(shí)踐的相結(jié)合。
論文主要分為五章。第一章引言，主要介紹了本課題研究的意義;第二章回
顧了內(nèi)部控制的定義和要素、信息和相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo);第三章從企業(yè)角度
出發(fā)研究網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的變化特征;第四、五章是本文的研究重點(diǎn)，
在案例分析的基礎(chǔ)上，借鑒手工環(huán)境下的內(nèi)部控制系統(tǒng)，分析了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下采
購(gòu)與付款循環(huán)的控制目標(biāo)、潛在風(fēng)險(xiǎn)、控制流程、控制點(diǎn)、控制政策，然后據(jù)
此設(shè)計(jì)了控制模式。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步深入分析，本文認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下采購(gòu)與付款循
環(huán)的內(nèi)部控制具有五個(gè)新的特征:傳統(tǒng)職責(zé)分離的重要性減弱，并隨之帶來(lái)新
的職責(zé)分離、控制重心轉(zhuǎn)移、控制效率提高、實(shí)時(shí)控制成為可能、對(duì)信息技術(shù)
控制和用戶訪問(wèn)控制的依賴性增強(qiáng)。最后，本文建議現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)必須結(jié)合
自身情況，對(duì)本文設(shè)計(jì)的理論模式進(jìn)行修改和完善，以構(gòu)建最適合自己的內(nèi)部
控制系統(tǒng)。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)環(huán)境采購(gòu)與付款循環(huán)
目錄
第1章引言
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第2章概述
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2.1企業(yè)內(nèi)部控制定義及要素.............................
2.2信息和相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)COB工T.....................
第3章網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)的內(nèi)部控制特征
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3.1網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式...........................
3.2企業(yè)內(nèi)部控制的新特征...............................
3.2.1控制環(huán)境.......................................
3.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.......................................
3.2.3控制活動(dòng).......................................
3.2.4信息與溝通.....................................
3.2.5監(jiān)督...........................................
3.2.6小結(jié)...........................................
第4章采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的初步分析
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4.1采購(gòu)與付款循環(huán)概述.................................
4.2傳統(tǒng)環(huán)境下采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制.................
4.3網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)采購(gòu)案例分析.........................
4.3.125股份有限公司案例............................
4.3.2GH物流公司案例................................
4.3.3小結(jié)...........................................
第5章網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)
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5.1內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則...................................
5.2網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì).............
5.2.1控制目標(biāo).......................................
5.2.2潛在風(fēng)險(xiǎn).......................................
5.2.3控制流程.......................................
5.2.4控制點(diǎn).........................................
目錄
5.2.5控制政策........................................
5.2.6控制模式.......................................
5.3網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的分析.............
5.4小結(jié)...............................................
第6章結(jié)論
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致謝與聲明
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附錄A電子采購(gòu)業(yè)務(wù)流程圖
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個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與研究成果
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