現(xiàn)代內(nèi)部審計學
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摘要
內(nèi)部審計是進一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)物。隨著我國市場經(jīng)濟的多元化發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的迅速膨脹及產(chǎn)權(quán)關(guān)系的日趨復(fù)雜，迫切需要從企業(yè)內(nèi)部建立一套監(jiān)督和控制機制，內(nèi)部審計學科則順乎潮流、脫穎而出，它恰好完備地推廣了內(nèi)部控制制度，對企業(yè)進行準確的績效評價，它明細了企業(yè)各種復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，充分發(fā)揮了糾錯防弊的重要功能。
現(xiàn)代內(nèi)部審計是一種監(jiān)督權(quán)對下的審計。除了國家審計應(yīng)體現(xiàn)強制性的對上職能，民間審計應(yīng)進一步強化社會監(jiān)督機制以外，現(xiàn)代內(nèi)部審計則具備“民”對“官”的監(jiān)督作用及“百姓”自我監(jiān)督的功效，特別是當各種管理體制越完善、實現(xiàn)民主的范圍越大、各種責權(quán)關(guān)系越明細的情況下，現(xiàn)代內(nèi)部審計對企業(yè)各層管理者的監(jiān)督制約力也就越來越大。
現(xiàn)代內(nèi)部審計還是防止腐敗的有力武器。內(nèi)部控制的失調(diào)和貪污腐敗的滋生，都與內(nèi)部審計體制不完善有密切關(guān)系，“胡常清、程克杰”腐敗事件和福建海關(guān)集體走私案件是這種內(nèi)部審計體制不完善的例證；建立現(xiàn)代內(nèi)部審計機制還是規(guī)范上市公司的一項有效舉措，“瓊民源”、“紅光實業(yè)”和“鄭百文”事件是上市公司嚴重缺乏內(nèi)部審計機制進行制約的例證。事實說明，在外部審計（包括政府審計和民間審計）和內(nèi)部審計的共同作用下，才能起到應(yīng)有的預(yù)警作用。因此，防止經(jīng)濟領(lǐng)域中的貪污腐敗而進一步強化內(nèi)部審計的監(jiān)控機制，已經(jīng)成為當前經(jīng)濟形勢下的迫切需求。
當前審計理論發(fā)展趨勢表明：把工作重點從單純的批判型和防御型轉(zhuǎn)入建設(shè)型，把單純會計的糾錯防弊轉(zhuǎn)變?yōu)橐云髽I(yè)評價內(nèi)部控制和建立監(jiān)督機制為目標，內(nèi)部審計符合這種趨勢并成為一項“標本兼治”的根本國策。2001年1月14日，國務(wù)院總理朱鎔基同志在全國金融工作會議中指出：“應(yīng)真正把工作重點放在金融監(jiān)管、加強內(nèi)部控制機制上來。對多次違法違規(guī)的金融機構(gòu)，該關(guān)閉的一定關(guān)閉，該摘牌的一律摘牌，絕不姑息”。我國經(jīng)濟形勢的緊迫使內(nèi)部審計已到了“登堂入室”的時機了。






目 錄
第一篇 導(dǎo)論和概念
第一章 引言與基本概念
第一節(jié) 內(nèi)部審計的發(fā)展和動力
第二節(jié) 內(nèi)部審計的定義和相關(guān)范疇
第三節(jié) 內(nèi)部審計的職能和作用
第四節(jié) 內(nèi)部審計的主要特征
第五節(jié) 內(nèi)部審計的機構(gòu)和人員
第六節(jié) 內(nèi)部審計環(huán)境
第二章 內(nèi)部控制整體框架
第一節(jié) 內(nèi)部控制的定義和種類
第二節(jié) 內(nèi)部控制的設(shè)計、測試和評價
第三節(jié) 內(nèi)部控制的目標和方法
第四節(jié) 內(nèi)部控制的固有局限性
第五節(jié) 內(nèi)部控制系統(tǒng)的描述
第三章 內(nèi)部審計準則和制度體系
第一節(jié) 國際上的內(nèi)部審計準則和制度體系
第二節(jié) 中國現(xiàn)有的內(nèi)部審計準則和制度體系
第三節(jié) 中外內(nèi)部審計準則比較
第四章 內(nèi)部審計證據(jù)和內(nèi)部審計工作底稿
第一節(jié) 內(nèi)審證據(jù)的定義和標準
第二節(jié) 內(nèi)審證據(jù)的類型
第三節(jié) 收集內(nèi)審證據(jù)的相關(guān)條件
第四節(jié) 內(nèi)審證據(jù)的收集與評價
第五節(jié) 內(nèi)審工作底稿的概念和分類
第六節(jié) 內(nèi)審工作底稿的編制和復(fù)核
第七節(jié) 內(nèi)審工作底稿的管理

第二篇 內(nèi)部審計程序
第五章 內(nèi)部審計程序概述
第一節(jié) 確立內(nèi)部審計程序的意義
第二節(jié) 內(nèi)部審計程序的定義及步驟
第三節(jié) 內(nèi)部審計程序的分類
第四節(jié) 內(nèi)部審計程序案例分析
第六章 審計對象的選擇和審計準備
第一節(jié) 選擇被審者的標準
第二節(jié) 制定審計日程安排表
第三節(jié) 確定審計目標和審計范圍
第四節(jié) 研究背景資料和準備審計資源
第五節(jié) 制訂審計方案和審計授權(quán)
第七章 初步調(diào)查和內(nèi)部控制測試
第一節(jié) 初步調(diào)查
第二節(jié) 內(nèi)部控制檢查
第八章 擴大測試和審計發(fā)現(xiàn)
第一節(jié) 擴大測試
第二節(jié) 審計發(fā)現(xiàn)
第九章 審計報告
第一節(jié) 審計報告定義和作用
第二節(jié) 審計報告標準和基本模式
第三節(jié) 內(nèi)審報告的編制、檢查和修訂
第四節(jié) 內(nèi)審報告的發(fā)送和保存
第五節(jié) 中期報告和其他內(nèi)審關(guān)注內(nèi)容
第十章 后續(xù)審計和審計評價
第一節(jié) 后續(xù)審計的標準
第二節(jié) 后續(xù)審計中應(yīng)考慮的問題
第三節(jié) 審計評價
第十一章 內(nèi)部審計管理
第一節(jié) 內(nèi)部審計項目管理
第二節(jié) 內(nèi)部審計部門管理

第三篇 內(nèi)部審計技術(shù)

第十二章 內(nèi)部審計的軟環(huán)境——審計溝通與審計協(xié)調(diào)
第一節(jié) 審計溝通概述
第二節(jié) 內(nèi)部審計師的溝通與協(xié)調(diào)技巧
第三節(jié) 內(nèi)部審計師的協(xié)調(diào)和沖突處理
第十三章 內(nèi)部審計抽樣
第一節(jié) 抽樣審計概述
第二節(jié) 統(tǒng)計抽樣方法
第三節(jié) 非統(tǒng)計抽樣方針
第四節(jié) 其他抽樣方法
第十四章 內(nèi)部審計的定量方法
第一節(jié) 定向抽樣方法和數(shù)據(jù)模型分析
第二節(jié) 概率分析和線性規(guī)劃技巧
第三節(jié) 學習曲線和計劃評審法
第四節(jié) 靈敏度分析、博弈對策論和最優(yōu)經(jīng)濟定貨量
第五節(jié) 排隊管理
第十五章 計算機審計
第一節(jié) 評估計算機對控制環(huán)境的影響
第二節(jié) EDP系統(tǒng)對組織的影響
第三節(jié) 計算機仿真技術(shù)審計應(yīng)用——規(guī)劃計算機審計
第四節(jié) 計算機審計的電子商務(wù)和人力資源管理
第五節(jié) 計算機舞弊審計

第四篇 內(nèi)部審計應(yīng)用
第十六章 財務(wù)會計的內(nèi)部審計
第一節(jié) 采購循環(huán)的內(nèi)部審計
第二節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部審計
第三節(jié) 銷售循環(huán)的內(nèi)部審計
第四節(jié) 存貨循環(huán)的內(nèi)部審計
第五節(jié) 固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部審計
第六節(jié) 籌資和投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計
第七節(jié) 貨幣資金的內(nèi)部審計
第十七章 經(jīng)營審計和其他相關(guān)內(nèi)部審計
第一節(jié) 經(jīng)營、績效和顧客滿意度審計
第二節(jié) 人力資源審計和離任審計
第三節(jié) 環(huán)保資源的內(nèi)部審計
第四節(jié) 保險基金的內(nèi)部審計
第五節(jié) 基本建設(shè)項目審計
第六節(jié) 舞弊審計
第十八章 內(nèi)部審計拐點——審計信息工作方法與技術(shù)
第一節(jié) 審計信息概述
第二節(jié) 審計信息的搜集、整理和分析
第三節(jié) 審計信息的應(yīng)用

本書參考文獻目錄
附錄：國際內(nèi)部審計師協(xié)會（1993年）修訂的《內(nèi)部審計實務(wù)標準》