淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，問題和對策
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②字?jǐn)?shù) 15291

③ 摘要
從1995年的巴林銀行倒閉案，到1997年底的亞洲金融危機(jī)，再到2008年9月爆發(fā)的全球金融危機(jī)，了解到世界資本市場一直是脆弱而充滿風(fēng)險的。登上國際舞臺的我國商業(yè)銀行迫切需要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)來提高防范，發(fā)現(xiàn)和糾正重大系統(tǒng)風(fēng)險和舞弊風(fēng)險的能力。選取了中國沿海和內(nèi)陸各個實力層面具有代表性的商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)數(shù)據(jù)以及近年來我國商業(yè)銀行發(fā)生的違規(guī)舞弊案例進(jìn)行調(diào)查。從內(nèi)部控制的有效性和合理性這兩個全新的角度切入，展開深入研究，發(fā)現(xiàn)了我國商業(yè)銀行在很多環(huán)節(jié)都存在著很嚴(yán)重的漏洞。這些漏洞幾乎涵蓋了COSO整體框架理論中的五個組成部分，即內(nèi)控環(huán)境，風(fēng)險評估程序，控制活動，信息系統(tǒng)和溝通以及對內(nèi)部控制的監(jiān)督評價。最后，結(jié)合國外商業(yè)銀行的經(jīng)驗，并進(jìn)行了大膽的創(chuàng)新，分別從這五個角度對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)提出了相應(yīng)的對策和建議。

④目錄
緒 論 3
第一章 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 4
1．1 關(guān)于內(nèi)部控制 4
1．2 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本狀況 5
第二章 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題 5
2．1 內(nèi)部控制缺乏有效性 5
2．11 法律環(huán)境薄弱 5
2．12 銀行的組織構(gòu)架有漏洞 6
2．13 員工缺乏足夠的職業(yè)勝任能力 6
2．2 內(nèi)部控制缺乏合理性 7
2．21 風(fēng)險管理理念落后 7
2．22 對信息管理系統(tǒng)建設(shè)不夠重視 7
2．23 缺乏合理的控制活動 8
2．24 缺乏對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評審 9
2．25 沒有重視處罰 9
第三章 關(guān)于我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的策略 10
3．1 加強(qiáng)內(nèi)部控制意識，完善控制環(huán)境 10
3．11完善法人治理結(jié)構(gòu) 10
3．12要增強(qiáng)治理層的參與程度 10
3．13 改革人事制度，重視員工培訓(xùn)，注重文化建設(shè) 11
3．2 落實風(fēng)險評估過程 12
3．21建立建立風(fēng)險評估部門 12
3．22提高風(fēng)險評估的科學(xué)性和質(zhì)量 12
3．3 加強(qiáng)信息系統(tǒng)和溝通 12
3．31應(yīng)對計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險 12
3．32運用電子化控制技術(shù) 13
3．4 完善和落實控制活動 13
3．41 保證內(nèi)部控制活動的完整性 14
3．42 保證內(nèi)部控制活動的動態(tài)性 14
3．43 嚴(yán)格規(guī)范各項業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度 14
3．5加強(qiáng)對控制的監(jiān)督，評價和反饋 15
結(jié) 語 16
參考文獻(xiàn) 16
致 謝 17


⑤關(guān)鍵字 我國商業(yè)銀行；內(nèi)控制度

⑥參考文獻(xiàn)
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