20世紀(jì)70年代以來(lái)，金融創(chuàng)新層出不窮，發(fā)達(dá)國(guó)家相繼放松金融管制，金融自由化的浪潮席卷全球，現(xiàn)代金融體系正發(fā)生深刻的變化，并日益成為推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展最重要的力量之一。然而，在金融自由化，經(jīng)濟(jì)全球化的同時(shí)，金融風(fēng)險(xiǎn)也急劇放大，集中表現(xiàn)在世界范圍內(nèi)金融危機(jī)的頻繁發(fā)生，造成巨大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)危害。金融體系自身脆弱性是金融危機(jī)的內(nèi)在誘因，最終引發(fā)危機(jī)的原因十分復(fù)雜，但金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善、內(nèi)部控制不力始終是其中最重要的因素之一。中國(guó)加入WTO兩年有余，金融業(yè)已被推到競(jìng)爭(zhēng)的前臺(tái)，金融業(yè)正處于與世界金融逐漸接軌的過(guò)渡時(shí)期，這一過(guò)程中雖無(wú)明顯的金融危機(jī)發(fā)生，但金融業(yè)內(nèi)大量不安全因素的存在，嚴(yán)重影響到了金融體系的穩(wěn)定。中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行存在巨額的不良資產(chǎn)已是不爭(zhēng)的事實(shí)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)組織的變化，內(nèi)部控制的內(nèi)涵和手段也不斷推陳出新。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特殊，更具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性，內(nèi)部控制在其經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范中的地位益發(fā)舉足輕重。如何通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，成為一個(gè)現(xiàn)實(shí)而緊迫的問(wèn)題。在這種形勢(shì)下，研究金融企業(yè)和金融集團(tuán)的內(nèi)部控制無(wú)疑是一個(gè)極富現(xiàn)實(shí)意義的課題。本文對(duì)此進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)