上市銀行內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性缺陷及修正

1.5萬(wàn)字 28頁(yè) 原創(chuàng)作品，本站獨(dú)家提交，已通過(guò)查重系統(tǒng)


摘要 上市銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過(guò)實(shí)施一系列制度、程序和方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。上市銀行內(nèi)部控制作為一種最直接、最有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是提高商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力保持銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵所在。
近年來(lái)盡管我國(guó)上市銀行在內(nèi)部控制方面采取了一系列的措施各行的內(nèi)控制度不斷完善內(nèi)控能力有所增強(qiáng)但舞弊案仍時(shí)有發(fā)生這反映了我國(guó)上市銀行的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱這一現(xiàn)狀充分暴露出我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制管理中仍存在著大量的實(shí)質(zhì)性缺陷。這些缺陷的產(chǎn)生直接威脅到我國(guó)銀行體系乃至整個(gè)金融體系與經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。因此深入研究我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題、剖析其背后的成因、提出相應(yīng)的修正建議對(duì)我國(guó)上市銀行乃至整個(gè)中國(guó)銀行業(yè)具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。
本文以經(jīng)濟(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)和貨幣銀行學(xué)等理論為指導(dǎo)汲取上市銀行內(nèi)部控制理論研究的前沿成果采用文獻(xiàn)資料法、比較研究法和定量分析與定性分析法相結(jié)合的方法以我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)、成因與對(duì)修正建議為主線參照內(nèi)部控制系統(tǒng)的五個(gè)要素全面的分析和闡述了我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制存在的實(shí)質(zhì)性缺陷，并對(duì)造成我國(guó)上市銀行內(nèi)控實(shí)質(zhì)性缺陷的原因進(jìn)行了分析。最后，提出了解決我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性缺陷的修正建議。


關(guān)鍵詞 上市銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì)