“財(cái)務(wù)管理學(xué)”串講資料


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“財(cái)務(wù)管理學(xué)”串講資料
第一章財(cái)務(wù)管理總論第一節(jié)一。企業(yè)財(cái)管的（內(nèi)容）企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，（實(shí)質(zhì)）它體現(xiàn)企業(yè)同各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系二。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性（資金為什么會(huì)作為理財(cái)?shù)膶?duì)象）第一。社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)（商品價(jià)值存在的價(jià)值），從運(yùn)行機(jī)制上看則是充份發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)第二。企業(yè)在生產(chǎn)過程具有兩重性，它既是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過程總之，社會(huì)主義企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)是社會(huì)主義的商品經(jīng)濟(jì)三。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程（財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容）資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入、資金分配四。財(cái)務(wù)關(guān)系就是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系（一）企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系實(shí)質(zhì)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的關(guān)系處理方法兼顧各方利益，對(duì)與投資者要按時(shí)償還本金，對(duì)于受資者要對(duì)資金保全（二）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系實(shí)質(zhì)債權(quán)關(guān)系處理方法兼顧合法權(quán)益（三）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系處理方法企業(yè)服從國(guó)家規(guī)定（四）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系（五）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系實(shí)質(zhì)企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系五。財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)是一種價(jià)值管理，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過程（五個(gè)環(huán)節(jié)）中價(jià)的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理六。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費(fèi)管理、資金收入和資金分配管理財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作（實(shí)物運(yùn)動(dòng)決定價(jià)值運(yùn)動(dòng)，價(jià)值運(yùn)動(dòng)綜合掌握實(shí)物運(yùn)動(dòng)）第二節(jié)一。企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律（一）各種資金形態(tài)據(jù)有空間上的并存性和繼起性（二）資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡（三）不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并與相應(yīng)的收入來源相匹配（四）資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系（五）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系第三節(jié)一。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（一）利潤(rùn)最大化（二）資本錄入率最大化或每股利潤(rùn)最大化（三）企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化（重點(diǎn)）優(yōu)點(diǎn)：考慮了資金等時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問題缺點(diǎn)：制約企業(yè)追求短期利益行為的傾向第四節(jié)一。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則（一）資金合理配置原則（資金合理的比例關(guān)系）所謂資金合理配置，就是要通過資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)來保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。也就是實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期與短期的協(xié)調(diào)，即第一。保證資金需要；第二。降低成本；第三。提高經(jīng)濟(jì)效益（二）收支積極平衡原則（三）成本效益原則（四）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則（五）分級(jí)分權(quán)原則（六）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則（兼顧各方利益）第五節(jié)一。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理兩種方式（一）小型企業(yè)采取一級(jí)核算方式（二）大型企業(yè)財(cái)務(wù)二級(jí)核算方式第六節(jié)一。財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、組織財(cái)務(wù)控制、開展財(cái)務(wù)分析、實(shí)行財(cái)務(wù)檢查。以上環(huán)節(jié)互相配合、緊密聯(lián)系二。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括什么資金籌集計(jì)劃、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)和折舊計(jì)劃、流動(dòng)資金及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃三。財(cái)務(wù)控制包括什么制定標(biāo)準(zhǔn)（指標(biāo)分解）、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、確定差異、消除差異、考核獎(jiǎng)懲第七節(jié)一。資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)