摘要
中國加入WTO己快兩年，中國政府承諾全面開放金融服務(wù)業(yè)的時間表也
越來越近，面對中國巨大的保險市場，全球的保險巨頭競相進入中國，剛剛起
步的中資保險公司將不得不參與到這場沒有硝煙的戰(zhàn)爭中。在這樣的宏觀經(jīng)濟
不境下，中資保險公司如何在激烈的競爭中生存下來，并不斷地發(fā)展壯大是每
一個中資保險企業(yè)必須思考的問題，本文主要從財務(wù)風(fēng)險的角度進行分析，希
望通過對PA公司的研究，使我們能對保險企業(yè)的風(fēng)險有大概的了解，并能進
行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪叮瑸槠髽I(yè)健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展提供有力保障。
全文共分七部分。
第一部分是對我國保險行業(yè)和PA公司現(xiàn)狀的介紹。
第二部分是風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論的綜述。主要闡述了風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險
的定義、分類、特征和計量等內(nèi)容。
第三部分對日本一系列保險公司破產(chǎn)案例的分析，總結(jié)出保險企業(yè)在生產(chǎn)
經(jīng)營和財務(wù)管理中所面臨的巨大風(fēng)險，從而提出加強保險企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析研
究的必要性。
第四部分PA公司籌資風(fēng)險的分析。主要分析了PA公司現(xiàn)有可能的融資途
徑，以及各種融資渠道的風(fēng)險表現(xiàn)形式，從而提出了PA公司在融資過程中風(fēng)
險防范的系列措施。
第五部分對PA公司投資風(fēng)險的分析。首先闡述了保險企業(yè)投資的必要性
及保險投資的原則，然后分析了PA公司當(dāng)前在保險資金運用上的問題，最后
在此基礎(chǔ)上從資金運用體系、合理的投資比例、內(nèi)控制度以及人才培養(yǎng)等方面，
提出了保險投資風(fēng)險防范的建議。
第六部分保費繳納與退保解約的風(fēng)險分析。重點從應(yīng)收保費的管控和退保
解約對保險企業(yè)的危害兩方面分析了保險企業(yè)在資金回收過程中面臨的風(fēng)險。
第七部分保險企業(yè)的預(yù)警分析與風(fēng)險防范。本文從外部主管部門對保險企
業(yè)償付能力的監(jiān)管和保險企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控指標(biāo)體系的建立兩個方面對保險企業(yè)的
財務(wù)預(yù)警進行分析。
通過本文的研究，對保險企業(yè)在實際運營過程中，如何提高風(fēng)險意識，正
確的識別和防范風(fēng)險具有一定的指導(dǎo)作用。筆者首先在查閱國內(nèi)外學(xué)者對風(fēng)險
和財務(wù)風(fēng)險的研究成果的基礎(chǔ)上，從經(jīng)濟學(xué)的角度對風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險進行界定。
并根據(jù)保險行業(yè)特點，將財務(wù)風(fēng)險范圍進一步的擴展。同時筆者收集了大量的
保險行業(yè)與PA公司的數(shù)據(jù)資料，展開針對性研究，就其中融資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、
資金回收環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行較為詳細的分析。筆者強調(diào)保險投資是現(xiàn)代保險企業(yè)
的生命線，并從宏觀政策法規(guī)、中國現(xiàn)有金融市場和以公司自身情況等方面對
投資風(fēng)險的影響進行探索。在資金回收環(huán)節(jié)上，根據(jù)保險行業(yè)的特點，構(gòu)建應(yīng)
收保費管控的三道屏障:信用管理、應(yīng)收保費管理和逾期保費催收。筆者還通
過“Z記分”法對PA公司進行實證分析，揭示“Z記分”法的不足，并以以財
產(chǎn)險公司為例，結(jié)合其經(jīng)營機構(gòu)的實際情況，構(gòu)建了一套內(nèi)部監(jiān)控指標(biāo)體系，
充分發(fā)揮對財務(wù)風(fēng)險的早期預(yù)警作用，最終達到降低保險企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的目的。
關(guān)鍵詞:保險風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險防范




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