xx集團醫(yī)藥公司存貨內部控制存在的問題畢業(yè)論文.doc
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xx集團醫(yī)藥公司存貨內部控制存在的問題畢業(yè)論文,摘要內部控制作為企業(yè)生產經營活動自我調節(jié)和自我約束的內在機制，健全及實施是企業(yè)生產經營成敗的關鍵。xx集團醫(yī)藥有限公司作為規(guī)模較大的商品流通企業(yè)，近幾年的會計報表顯示，存貨在流動資產中所占比重較大，存貨利用和保管情況的好壞、管理效率的高低對公司的盈利狀況影響很大。對此，公司也非常重視存貨內部控制體系的建立，在這一方面公...
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摘 要
內部控制作為企業(yè)生產經營活動自我調節(jié)和自我約束的內在機制，健全及實施是企業(yè)生產經營成敗的關鍵。xx集團醫(yī)藥有限公司作為規(guī)模較大的商品流通企業(yè)，近幾年的會計報表顯示，存貨在流動資產中所占比重較大，存貨利用和保管情況的好壞、管理效率的高低對公司的盈利狀況影響很大。對此，公司也非常重視存貨內部控制體系的建立，在這一方面公司在建立與發(fā)展過程中雖然有了一定的規(guī)模，但實際工作當中仍然存在許多規(guī)章、流程、治理等方面的弊端與不足，給公司帶來經濟損失。本文主要以加強和完善企業(yè)存貨的內部控制，對存貨內部控制進行了系統(tǒng)的分析研究，對存貨內部控制的內涵進行了界定，并按照“提出問題一一分析問題—解決問題”的模式來闡述存貨的內部控制，從宏觀和微觀角度對公司存貨日常經營活動分析xx集團醫(yī)藥公司存貨控制中存在的問題，并提出了相應的對策，給出了存貨采購、入庫、出庫、盤點等幾個主要環(huán)節(jié)的工作程序、控制重點。同時，本文采用規(guī)范研究，并尋找有效的解決方法，完善xx集團醫(yī)藥公司的內部控制制度體系做了詳細闡述。從而為xx集團醫(yī)藥有限公司提供有益的指導。
關鍵詞: 存貨；內部控制；問題；對策
摘 要 1
第1章 緒 論 4
1.2國內外研究現(xiàn)狀 4
1.2.1 國外研究現(xiàn)狀 4
1.2.2國內研究現(xiàn)狀 5
1.3內部控制的發(fā)展趨勢 6
1.4 研究的目的及其意義 8
1.4.1研究的目的 8
1.4.2研究的意義 8
1.5 研究方法 9
第2章 存貨內部控制的相關理論 9
2.1 存貨的定義及特點 9
2.1.1 存貨的定義 9
2.1.2 存貨的特點 9
2.2 存貨內部控制的概述 10
2.3 存貨內部控制的目標及原則 10
2.3.1存貨內部控制的目標 10
2.3.2存貨內部控制的原則 10
2.4 加強存貨內部控制可以產生以下效果 11
第三章 XX集團醫(yī)藥公司存貨內部控制存在的問題 11
3.1 XX集團醫(yī)藥公司概況及業(yè)務特點 11
3.1.1公司概況 11
3.1.2 公司存貨業(yè)務現(xiàn)狀及特點 13
3.2 XX集團醫(yī)藥公司存貨內部控制存在的問題 13
3.2.1會計系統(tǒng)未充分考慮內部控制 13
3.2.2內部控制評價缺乏具體的標準和尺度 14
3.2.3監(jiān)督上只重視程序監(jiān)督 14
3.2.4存貨控制缺少稽核制度 14
3.2.5存貨控制的應用范圍太窄 14
3.2.6存貨的內部控制弱化控制體系不完整 15
3.2.7存貨內部控制各環(huán)節(jié)存在的主要問題 15
3.3XX集團醫(yī)藥公司內部控制中企業(yè)文化缺失的現(xiàn)象 17
3.3.1對內部控制重視不夠 17
3.3.2內控體系更新調整不到位 17
3.3.3員工素質選拔制度不過關 17
3.3.4 培訓制度不完善 18
3.3.5激勵制度不足 18
3.3.6缺乏考核依據(jù) 18
第4章 XX集團存貨內部控制的相關措施 18
4.1 建立健全內部控制制度 18
4.1.1建立健全內部監(jiān)督制度 19
4.1.2建立健全存貨內部稽核制度 19
4.1.3建立健全存貨內部會計控制的監(jiān)督檢查制度 20
4.1.4采用現(xiàn)代的管理方法來加強存貨物資控制 20
4.1.5建立存貨內部控制評價體系 20
4.2 存貨采購內部控制措施 21
4.2.1設立采購監(jiān)管部門 21
4.2.2建立和實施制度化采購管理程序 21
4.2.3對采購工作制定嚴格的日程控制 23
4.3 驗收入庫環(huán)節(jié)內部控制 24
4.3.1商品驗收內部控制 24
4.3.2藥品批號管理 25
4.3.3商品入庫內部控制 25
4.4 商品存儲保管控制 25
4.4.1藥品保管制度 26
4.4.2藥品養(yǎng)護管理制度 27
4.4.3建立藥品存貨管理信息系統(tǒng) 28
4.4.4存貨盤點及處理內部控制 30
4.5 存貨核算控制 31
4.5.2存貨出庫采用先進先出法核算 31
4.5.3存貨銷售出庫采用毛利率法核算 32
4.6 存貨發(fā)出及處置內部控制 33
4.6.1商品發(fā)出內部控制 33
4.6.2商品處置內部控制 33
4.7 存貨年報注意事項 33
4.8 加強企業(yè)文化建設 35
4.8.1提高有關人員素質 35
4.8.2加強藥品庫工作人員的教育和培訓 35
4.8.3建立好激勵制度 36
結 束 語 37
致 謝 38
參考文獻 39
附錄1
附錄2
內部控制作為企業(yè)生產經營活動自我調節(jié)和自我約束的內在機制，健全及實施是企業(yè)生產經營成敗的關鍵。xx集團醫(yī)藥有限公司作為規(guī)模較大的商品流通企業(yè)，近幾年的會計報表顯示，存貨在流動資產中所占比重較大，存貨利用和保管情況的好壞、管理效率的高低對公司的盈利狀況影響很大。對此，公司也非常重視存貨內部控制體系的建立，在這一方面公司在建立與發(fā)展過程中雖然有了一定的規(guī)模，但實際工作當中仍然存在許多規(guī)章、流程、治理等方面的弊端與不足，給公司帶來經濟損失。本文主要以加強和完善企業(yè)存貨的內部控制，對存貨內部控制進行了系統(tǒng)的分析研究，對存貨內部控制的內涵進行了界定，并按照“提出問題一一分析問題—解決問題”的模式來闡述存貨的內部控制，從宏觀和微觀角度對公司存貨日常經營活動分析xx集團醫(yī)藥公司存貨控制中存在的問題，并提出了相應的對策，給出了存貨采購、入庫、出庫、盤點等幾個主要環(huán)節(jié)的工作程序、控制重點。同時，本文采用規(guī)范研究，并尋找有效的解決方法，完善xx集團醫(yī)藥公司的內部控制制度體系做了詳細闡述。從而為xx集團醫(yī)藥有限公司提供有益的指導。
關鍵詞: 存貨；內部控制；問題；對策
摘 要 1
第1章 緒 論 4
1.2國內外研究現(xiàn)狀 4
1.2.1 國外研究現(xiàn)狀 4
1.2.2國內研究現(xiàn)狀 5
1.3內部控制的發(fā)展趨勢 6
1.4 研究的目的及其意義 8
1.4.1研究的目的 8
1.4.2研究的意義 8
1.5 研究方法 9
第2章 存貨內部控制的相關理論 9
2.1 存貨的定義及特點 9
2.1.1 存貨的定義 9
2.1.2 存貨的特點 9
2.2 存貨內部控制的概述 10
2.3 存貨內部控制的目標及原則 10
2.3.1存貨內部控制的目標 10
2.3.2存貨內部控制的原則 10
2.4 加強存貨內部控制可以產生以下效果 11
第三章 XX集團醫(yī)藥公司存貨內部控制存在的問題 11
3.1 XX集團醫(yī)藥公司概況及業(yè)務特點 11
3.1.1公司概況 11
3.1.2 公司存貨業(yè)務現(xiàn)狀及特點 13
3.2 XX集團醫(yī)藥公司存貨內部控制存在的問題 13
3.2.1會計系統(tǒng)未充分考慮內部控制 13
3.2.2內部控制評價缺乏具體的標準和尺度 14
3.2.3監(jiān)督上只重視程序監(jiān)督 14
3.2.4存貨控制缺少稽核制度 14
3.2.5存貨控制的應用范圍太窄 14
3.2.6存貨的內部控制弱化控制體系不完整 15
3.2.7存貨內部控制各環(huán)節(jié)存在的主要問題 15
3.3XX集團醫(yī)藥公司內部控制中企業(yè)文化缺失的現(xiàn)象 17
3.3.1對內部控制重視不夠 17
3.3.2內控體系更新調整不到位 17
3.3.3員工素質選拔制度不過關 17
3.3.4 培訓制度不完善 18
3.3.5激勵制度不足 18
3.3.6缺乏考核依據(jù) 18
第4章 XX集團存貨內部控制的相關措施 18
4.1 建立健全內部控制制度 18
4.1.1建立健全內部監(jiān)督制度 19
4.1.2建立健全存貨內部稽核制度 19
4.1.3建立健全存貨內部會計控制的監(jiān)督檢查制度 20
4.1.4采用現(xiàn)代的管理方法來加強存貨物資控制 20
4.1.5建立存貨內部控制評價體系 20
4.2 存貨采購內部控制措施 21
4.2.1設立采購監(jiān)管部門 21
4.2.2建立和實施制度化采購管理程序 21
4.2.3對采購工作制定嚴格的日程控制 23
4.3 驗收入庫環(huán)節(jié)內部控制 24
4.3.1商品驗收內部控制 24
4.3.2藥品批號管理 25
4.3.3商品入庫內部控制 25
4.4 商品存儲保管控制 25
4.4.1藥品保管制度 26
4.4.2藥品養(yǎng)護管理制度 27
4.4.3建立藥品存貨管理信息系統(tǒng) 28
4.4.4存貨盤點及處理內部控制 30
4.5 存貨核算控制 31
4.5.2存貨出庫采用先進先出法核算 31
4.5.3存貨銷售出庫采用毛利率法核算 32
4.6 存貨發(fā)出及處置內部控制 33
4.6.1商品發(fā)出內部控制 33
4.6.2商品處置內部控制 33
4.7 存貨年報注意事項 33
4.8 加強企業(yè)文化建設 35
4.8.1提高有關人員素質 35
4.8.2加強藥品庫工作人員的教育和培訓 35
4.8.3建立好激勵制度 36
結 束 語 37
致 謝 38
參考文獻 39
附錄1
附錄2
