中文摘要
隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織，要求各單位逐步建立符合國(guó)際化要求的管理體系，
其基礎(chǔ)就是要建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系。然而，我國(guó)內(nèi)部控制理論和實(shí)踐目前
正處于起步、發(fā)展階段，存在明顯不足。相關(guān)部門對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)遠(yuǎn)未統(tǒng)一，
沒(méi)有形成內(nèi)部控制的整體框架，在實(shí)踐中各自為政，經(jīng)常忽略內(nèi)部控制制度的執(zhí)
行、判斷、報(bào)告和偏差的調(diào)整等方面的內(nèi)容。
本文針對(duì)靈寶黃金公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)問(wèn)題，以現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和管理理論
為主要工具，進(jìn)行了系統(tǒng)的研究?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)強(qiáng)調(diào)數(shù)量方法與分析的應(yīng)用，為以
內(nèi)部控制環(huán)境為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部控制提供了理論上的支持；現(xiàn)代管理理論中強(qiáng)調(diào)
人的心理、行為和群體變化的關(guān)聯(lián)，為企業(yè)內(nèi)部控制將約束與激勵(lì)相結(jié)合、財(cái)務(wù)
控制與人力資源開發(fā)控制相結(jié)合提供了橋梁。
本文以COSO報(bào)告為基礎(chǔ)，以服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和控制水平的
提高為準(zhǔn)則，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際，從界定內(nèi)部控制概念入手，在理清內(nèi)部
控制設(shè)計(jì)思路的基礎(chǔ)上深入研究了內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)相關(guān)理論，提出了企業(yè)內(nèi)部
控制的整體框架，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及相互關(guān)系進(jìn)行了分析。在介
紹內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的實(shí)務(wù)操作方面進(jìn)行了重點(diǎn)研究，致力于建立約束和激勵(lì)相
結(jié)合、整體設(shè)計(jì)和持續(xù)改進(jìn)相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，給出了內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的
實(shí)例，并對(duì)其中的關(guān)鍵點(diǎn)和難點(diǎn)做了深入探討。
本文的觀點(diǎn)得到靈寶黃金公司管理層的一致認(rèn)同，在其指導(dǎo)下設(shè)計(jì)的具體內(nèi)
部控制措施已分步實(shí)施，取得明顯的成效。這表明，本文提出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)理
論是科學(xué)的，在實(shí)踐中具有較強(qiáng)的操作性。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;內(nèi)控制度;公司治理;企業(yè)
第一章緒論......................................................................................................
1.1內(nèi)控制度的研究現(xiàn)狀及存在的缺陷........................................................
1.2研究現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的作用及意義............................................
1.3選題背景與本文研究思路........................................................................
第二章內(nèi)部控制概論........................................................................................
2.1內(nèi)部控制概念的界定...............................................................................
2.1.1我國(guó)的提法......................................................................................
2.1.2西方人的界定....................................................................................
2.1.3本文中的界定..................................................................................
2.2內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素...........................................................................
2.2.1控制目標(biāo)...........................................................................................
2.2.2控制要素...........................................................................................
2.3.1企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理要求促進(jìn)了現(xiàn)代內(nèi)部控制的發(fā)展...................
2.3.2股份制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促使企業(yè)建立和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度...............
2.3.3審計(jì)方法的演變，進(jìn)一步推動(dòng)了現(xiàn)代內(nèi)部控制的發(fā)展...............
2.3.4審計(jì)人員法律責(zé)任的加強(qiáng)，使內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)成為一項(xiàng)法定的
2.3.5政府對(duì)內(nèi)部控制的推動(dòng)...................................................................
2.4內(nèi)部控制的功能和作用......................................................................
2.4.1內(nèi)部控制的功能...............................................................................
2.4.2內(nèi)部控制的作用...............................................................................
2.5內(nèi)部控制的局限性..............................................................................
第三章內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的相關(guān)理論支持....................................................
3.1人性假設(shè)[15]...........................................................................................
3.1.1經(jīng)濟(jì)人假設(shè)[15]...............................................................................
3.1.2Ｘ理論和Ｙ理論[15]......................................................................
3.1.3超Ｙ理論和Ｚ理論[15]..................................................................
3.1.4決策人和復(fù)雜人假設(shè)[15]..............................................................
3.1.5中國(guó)現(xiàn)階段人性問(wèn)題......................................................................
3.2需要理論[15]..........................................................................................
3.2.1需要的一般分析[15].......................................................................
3.2.2馬斯洛的需要層次理論[15]...........................................................
3.2.3麥格雷戈的自我需要理論和阿爾德弗的ERG理論[15]...............3.2.4麥克利蘭的成就需要理論和赫茲伯格的雙因素激勵(lì)理論[15]...
3.2.5企業(yè)家需要理論[15].......................................................................
3.3領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格...................................................................................................
3.3.1勒溫的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格類型理論[15].......................................................
3.3.2坦南鮑姆的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格連續(xù)體理論[15]...........................................
3.3.3利克特的管理新模式[15]............................................................