第一節(jié) 貨幣資金的內(nèi)部控制
一、貨幣資金的性質(zhì)
貨幣形態(tài)
資產(chǎn)中最活躍部分
包括現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金
二、貨幣資金內(nèi)部控制制度
指單位內(nèi)部為了保護(hù)其貨幣資金的安全完整和有效運(yùn)用，保證貨幣資金收付的真實(shí)和合法，在分工基礎(chǔ)上建立起來的相互制約的管理體系。
第二節(jié) 庫存現(xiàn)金
一、庫存現(xiàn)金的管理
（一）規(guī)定現(xiàn)金使用范圍
按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定（8項(xiàng)內(nèi)容）
1.職工工資、津貼
2.個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬
3.頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金
4.各種老保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出
5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
7.結(jié)算起點(diǎn)（現(xiàn)行規(guī)定1000元）以下的零星支出
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
（二）庫存現(xiàn)金限額的確定與送存銀行期限
庫存現(xiàn)金限額是企業(yè)保留現(xiàn)金的最高數(shù)額。由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要情況核定。
一般，3—5天企業(yè)零星開支需要量；特別，5—15天
超額現(xiàn)金：當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過次日上午，不足時(shí)提現(xiàn)補(bǔ)足限額。

（三）不得坐支現(xiàn)金（從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付），因特殊情況需支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶行審查批準(zhǔn)坐支范圍和限額。