畢業(yè)論文 內(nèi)部控制特征與作用框架構(gòu)建措施與辦法

26頁共計19668字

摘 要

內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于防范舞弊，減少損失，提高資本的再生能力具有積極的意義。內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。內(nèi)部控制的嬗變告訴我們:保證會計信息的真實性是內(nèi)部控制發(fā)展的主線，會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，內(nèi)部控制目標(biāo)隨公司治理機(jī)制的完善呈多元化趨勢。內(nèi)部控制框架在公司制度中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色成為公司管理中不可缺少的部分。在內(nèi)部控制框架的構(gòu)建中，應(yīng)采取分步走的戰(zhàn)略。內(nèi)部控制框架構(gòu)建中應(yīng)抓住的關(guān)鍵問題是：健全管理機(jī)構(gòu)，理清管理權(quán)責(zé)；確立董事會在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置與科學(xué)定位；強(qiáng)化預(yù)算管理;建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則。
因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅是《會計法》的基本要求，而且是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。雖然我國企業(yè)在內(nèi)部控制方面取得了長足的進(jìn)步，并產(chǎn)生了巨大的經(jīng)濟(jì)效益，但在整體上仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方國家。我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在各種問題的原因是復(fù)雜的，因此需要我們認(rèn)真進(jìn)行分析，對企業(yè)的內(nèi)部控制加以改進(jìn)，并正確處理內(nèi)部控制與內(nèi)部審計等各種關(guān)系，也只有完善企業(yè)內(nèi)部控制才能適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對內(nèi)部控制的要求。




Abstracts

Internal management system is the product of the society, which develops to a certain stage, and the important means of moden enterprises. The continuous development of this system in the enterprises makes active sense to prevent from cheating, to decrease the damage, and to ehance the renewing ability of capital. Internal management system is a system, which produces a range of methods. Measures and programs of management, and makes them formal, systematic and perfect. The change of this system tells us that keeping the reality of account information, is the main, line of the development of internal management system, controlling account is the center, the goal of internal management appears in multiplex tendencies, througe the improvement of the system, the framework of internal management plays a role of supervision, and management. In the company’s system arrangement, and is an essential part of management in the processes of reforming the framework. We must take the strategies step by seep. The below are the key points: to make the management institutes perfect, to clear the rights and responsibilities of management, to establish the board’s control, position in the framework of internal management, to form internal scrutiny, to strengthen, the management of budget, and to draft up moral specifications and behavior’s norms.
There fore, establishing the internal management system is not only the basic account......

目 錄

前言 5
第一章、內(nèi)部控制的發(fā)展及其含義 6-8
第二章、企業(yè)內(nèi)部控制的基本特征 8-9
第三章、內(nèi)部控制的主要作用 9-10
第四章、內(nèi)部控制框架的構(gòu)建
一、有效的內(nèi)部控制綜合框架 10-11
二、內(nèi)部控制框架與公司治理的關(guān)系 11-12
三、采取分步走的戰(zhàn)略建立內(nèi)都控制框架 12-12
四、內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的關(guān)鍵因素 12-14
第五章、根據(jù)我國的現(xiàn)狀，如何建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制
一、 我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀
（一）、我國企業(yè)實施內(nèi)部控制所取得的效益 14-15
（二）、我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題 15-18
（三）、原因分析 18-19
二、應(yīng)采取解決問題的措施 19-21
第六章、建立內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題
一、內(nèi)部控制的設(shè)計原則 22-22
二、了解企業(yè)內(nèi)部控制的固有限制 22-24
三、內(nèi)部控制應(yīng)處理好的其他關(guān)系 24-26
第七章 結(jié)論 26
參考資料 26

關(guān)鍵字： 內(nèi)部控制 特征與作用 框架構(gòu)建 措施與辦法

【參考文獻(xiàn)】：
1、《內(nèi)部控制學(xué)》。北京大學(xué)出版社，李鳳鳴，2002年3月
2、《企業(yè)內(nèi)控經(jīng)典案例》。中國經(jīng)濟(jì)出版社，2001年1月
3、《審計概念與方法--現(xiàn)行理論與實務(wù)指南》. [美]道格拉斯•R•卡邁克爾 約翰•J•威林翰 卡羅•A•沙勒 著 劉明輝 胡英坤 主譯. 東北財經(jīng)大學(xué)出版社. 1999
4、《高級審計實務(wù)》. 中國注冊會計師協(xié)會 香港會計師公會. 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社. 1998
5、 《內(nèi)部控制制度作業(yè)要點及實務(wù)--公開發(fā)行公司自我評估規(guī)范》.超越企管出版研發(fā)組. 1999年
6、文碩. 《世界審計史》. 企業(yè)管理出版社. 1996. 第二版