我國(guó)上市公司內(nèi)部控制有效性及其影響因素研究

15200字

摘 要
自美國(guó)《薩班斯法案》頒布以來(lái)，全世界各國(guó)對(duì)上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)管都更加嚴(yán)格，不斷發(fā)布新的針對(duì)上市公司內(nèi)部控制的規(guī)定。我國(guó)于2008年6月發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，為了與《基本規(guī)范》相適應(yīng)，又于2010年4月發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，至此我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。這極大地促進(jìn)了上市公司內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全，必將有助于促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
而內(nèi)部控制有效性作為內(nèi)部控制的精髓，是內(nèi)部控制真正發(fā)揮作用的關(guān)鍵所在。如果企業(yè)的內(nèi)部控制不能體現(xiàn)其有效性，那么內(nèi)部控制將很有可能浮于形式，無(wú)法實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的內(nèi)部控制目標(biāo)。因此，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始關(guān)注內(nèi)部控制有效性的建設(shè)與執(zhí)行。
本文分析研究上市公司內(nèi)部控制的有效性，在總結(jié)和整理相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的相關(guān)研究成果。同時(shí)本文選取我國(guó)部分上市公司內(nèi)部控制的案例加以分析，從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行角度，探討影響我國(guó)上市公司內(nèi)部控制有效性的因素，希望對(duì)如何提高內(nèi)部控制有效性提出一些意見(jiàn)和建議，為我國(guó)企業(yè)健康運(yùn)作提供積極的幫助。

關(guān)鍵詞：上市公司、內(nèi)部控制、設(shè)計(jì)有效性、執(zhí)行有效性、影響因素



Abstract
With the enactment of Sarbanes-Oxley Act, each country around the world has conducted strict supervision over internal control of the listed companies and constantly establishes related regulations in accordance with their respective national conditions.Our country issued the “Enterprise Internal Control Basic Norms” in June 2008 and in conformity with the basic norms, “Internal Control Supporting Guidelines” was released in April 2010. At this point,China corporation internal control system has basically completed, which will greatly promote the listed companies to establish and perfect the internal control mechanisms and favor the long-term development of nation economy as well.
As the essence of internal control, the effectiveness of internal control is the key of whether internal control could play the important role or not. If internal control of the listed companies can’t show its effectiveness and function well , internal control will likely to float in the form. Therefore, more and more enterprises in our country begin to pay close attention to the construction and execution of internal control.
In order to study the effectiveness of internal control of the listed companies in our country, this paper uses the experience of domestic and foreign-related theoretical research results of internal control for reference, which is on the basis of summing up literatures. Moreover, from the way of effective design and execution of internal control, this paper analyses the factors which influence the effectiveness of internal control of the listed companies by selecting some internal control cases of the listed companies in our country.At last,some opinions and suggestions about how to improve the effectiveness of internal control will be put forward. expecting to provide some help to the development of the listed companies in our country.

Key words: the listed companies; internal control; effective design;effective implementation; factors


目 錄
引 言 1
第一章 概述 2
1.1 上市公司的涵義 2
1.2 內(nèi)部控制的內(nèi)涵和要素 2
1.2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵 2
1.2.2 內(nèi)部控制的要素 3
1.3 內(nèi)部控制有效性的定義和內(nèi)容 3
1.3.1 內(nèi)部控制有效性的定義 3
1.3.2 內(nèi)部控制有效性的內(nèi)容 4
第二章 影響上市公司內(nèi)部控制有效性的因素 5
2.1 上市公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的影響因素分析 5
2.1.1 制度環(huán)境 5
2.1.2 管理層對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識(shí) 6
2.1.3 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)人員的素質(zhì) 6
2.2 上市公司內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的影響因素分析 7
2.2.1 公司治理結(jié)構(gòu) 7
2.2.2 激勵(lì)機(jī)制 10
2.2.3 授權(quán)審批控制 11
2.2.4 信息與溝通 11
第三章 提高上市公司內(nèi)部控制有效性的對(duì)策 12
3.1 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性方面 12
3.1.1 加強(qiáng)我國(guó)宏觀法規(guī)法令方面的建設(shè)，加大懲處力度 13
3.1.2 加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識(shí) 13
3.1.3 全面提高內(nèi)部控制設(shè)計(jì)人員的素質(zhì) 13
3.2 內(nèi)部控制執(zhí)行有效性方面 13
3.2.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建和諧的控制環(huán)境 13
3.2.2 建立有效的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部控制效率的提高 14
3.2.3 科學(xué)規(guī)范授權(quán)審批控制 15
3.2.4 建立良好的信息傳遞系統(tǒng) 15
結(jié) 論 16
參考文獻(xiàn) 17
致 謝 19