我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究
——以中國(guó)銀行為例

2萬字
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摘要 隨著世界金融全球化與自由化的不斷加深，世界金融市場(chǎng)動(dòng)蕩加劇，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)高發(fā)。有效的內(nèi)部控制作為提高商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的一種關(guān)鍵手段，具有確保銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的重要作用。正確認(rèn)識(shí)和把握我國(guó)商業(yè)銀行自身發(fā)展面臨的不確定性，采取有效措施建立完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系將是一項(xiàng)非?，F(xiàn)實(shí)的課題和長(zhǎng)期的任務(wù)。
本文以我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制為主要研究對(duì)象，通過研究?jī)?nèi)部控制理論，探討了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念，分析了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及原因，提出了完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的對(duì)策思路，并且以中國(guó)銀行為例進(jìn)行了分析，提出了針對(duì)中國(guó)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策。
通過研究，本文認(rèn)為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在以下幾方面的問題:內(nèi)部控制環(huán)境方面，存在著制度不健全、人員學(xué)歷偏低、數(shù)量過多、結(jié)構(gòu)不合理等問題；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方面，存在著風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主體不明確、程序不夠完善、評(píng)估的內(nèi)容不夠具體及頻率低等問題；內(nèi)部監(jiān)督浮于表面。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 中國(guó)銀行

Research on Internal Control of Commercial Banks in China
--based on Bank of China
Abstract With the continually deepening of the globalization and liberalization of world finance, the international financial market has been increasingly unsettled, which causes the high-rate occurrence of financial crisis of global economy. As a key method of advancing core competence of commercial banks, effective internal control plays an important role in ensuring the steady operation of banking system. It will be a very realistic project and long-term task to understand and grasp the uncertainty faced by the commercial banks during development correctly and to take effective measures to build complete, effective and reasonable internal control system.
This article takes the internal control of commercial banks as main research object, by studying the internal control theory, this paper analyses the problems of internal control and the causes of them and puts forward the countermeasures thoughts on improving the internal control system of commercial banks. And this article also provides countermeasures for the construction of internal control of Bank of China by taking it as an example.
Through research, this article holds that the problems of internal control of the commercial banks of China are as follows. In terms of the internal control environment, the control system is not sound; educational background of the staff is low; there are too many staff members and the structure of them is unreasonable. As for risk identification and assessment, there are problems such as the risk assessment subject is not clear; the program is imperfect; the eva luation content is not specific enough and the frequency of eva luation is low. And the internal supervision is superficial.
Key words: Commercial Banks Internal Control Bank of China


目 錄
引 言 1
第一章 內(nèi)部控制相關(guān)概念與理論 2
1.1 內(nèi)部控制的涵義及理論發(fā)展 2
1.1.1 內(nèi)部控制的涵義 2
1.1.2 內(nèi)部控制理論的發(fā)展 2
1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制涵義和要素 3
1.2.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的涵義 3
1.2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素 3
1.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則 4
1.3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo) 5
1.3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則 5
第二章 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題 6
2.1 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析 6
2.1.1 我國(guó)上市銀行內(nèi)部環(huán)境情況 6
2.1.2 我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告情況 12
2.2 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問題 14
2.3 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的原因分析 14
2.3.1 主觀原因 14
2.3.2 客觀原因 15
第三章 案例分析：中國(guó)銀行內(nèi)部控制的建設(shè) 17
3.1 中國(guó)銀行概況 17
3.2 中國(guó)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題 17
3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 17
3.2.2 公司治理 18
3.2.3 中國(guó)銀行內(nèi)部控制體系 20
3.2.4 中國(guó)銀行典型案例——哈爾濱河松街支行高山攜款外逃案 22
第四章 完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策建議 26
4.1 優(yōu)化金融環(huán)境建設(shè)，培育銀行內(nèi)控文化 26
4.2 樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 26
4.3 強(qiáng)化專業(yè)銀行內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)控措施效果 27
4.4 實(shí)施及時(shí)信息反饋機(jī)制，建立有效交流渠道 27
4.5 提高監(jiān)督能力 28
結(jié) 論 29
參考文獻(xiàn) 30
致 謝 32