內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用

17400字
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摘要
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，而內(nèi)部審計(jì)由于在企業(yè)中具有獨(dú)特的位置，能了解企業(yè)組織中的高風(fēng)險(xiǎn)所在，因此成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效手段，并且在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中發(fā)揮著越來越重要的作用，成為各種戰(zhàn)略、措施中不可缺失的組成部分。
本文將內(nèi)部審計(jì)融入企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，首先闡述內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念，介紹我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際狀況，指出在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中融入內(nèi)部審計(jì)的必要性和可能性。分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，既有內(nèi)因，也有外因，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，從籌資、投資、經(jīng)營這三個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)具體分析內(nèi)部審計(jì)的作用。進(jìn)而設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的框架模型，并以中國工商銀行為例進(jìn)行具體分析，更加強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中有著舉足輕重的作用。最后，針對內(nèi)部審計(jì)過程中需要注意的問題，提出加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)控制


ABSTRACT
Enterprise financial risk control is an important content of modern enterprise risk management . and internal audit, due to its unique position in the enterprise, can understand the high risk in the enterprise, thus becoming an effective means of enterprise financial risk control, and plays a more and more important role in the enterprise financial risk control ,  also become a cannot missing part of many strategies and measures.

In this paper, I immersed the internal audit into the enterprise financial risk control,  It firstly describes the basic concept of internal audit, the actual condition of the enterprise internal auditing in China, points out the necessity and possibility of integration of internal audit in financial risk control in enterprise. Then analyzes the cause of enterprise's financial risk, both internal and external factors, then, the classification of financial risk,, according to the type of the financial risks of enterprise, to  analysis the function of internal audit from three  main part of financial activities : financing, investment and operation . Furthermore, design a framework and model of internal audit to make full use of control financial risk in the enterprise , and the Commercial Bank of China is analyzed as an example, more emphasis on the internal audit play a decisive role in the enterprise financial risk control. Finally, according to the need to pay attention to the internal audit process problems, put forward the countermeasures to strengthen and improve the internal audit.

Key words： financial risk  internal audit risk control

目 錄
前言 -1-
1相關(guān)概念界定 -2-
1.1 內(nèi)部審計(jì) -2-
1.1.1內(nèi)部審計(jì)的涵義 -2-
1.1.2 內(nèi)部審計(jì)的原則與特點(diǎn) -2-
1.1.3 內(nèi)部審計(jì)的職能和作用 -2-
1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) -3-
1.2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義 -3-
1.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因 -4-
1.2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型 -5-
2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀 -7-
3 內(nèi)部審計(jì)融入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性與可能性 -8-
3.1內(nèi)部審計(jì)融入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性 -8-
3.2內(nèi)部審計(jì)融入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的可能性 -8-
4內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用 -10-
4.1 理論層面的作用 -10-
4.1.1識(shí)別檢測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) -10-
4.1.2評(píng)價(jià)改善內(nèi)部控制 -10-
4.1.3管理協(xié)調(diào)風(fēng)控環(huán)節(jié) -10-
4.1.4適時(shí)提供咨詢建議 -10-
4.2 實(shí)踐層面的作用 -11-
4.2.1在企業(yè)籌資過程中的作用 -11-
4.2.2在企業(yè)投資過程中的作用 -11-
4.2.3在企業(yè)經(jīng)營過程中的作用 -12-
5企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的框架體系設(shè)計(jì) -13-
5.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)及構(gòu)成要素 -13-
5.1.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo) -13-
5.1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系構(gòu)成要素 -14-
5.1.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的三道防線 -15-
5.2 內(nèi)部審計(jì)控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的流程體系 -16-
5.2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系框架 -16-
5.2.2 風(fēng)險(xiǎn)控制體系中各部門的組織結(jié)構(gòu) -17-
5.2.3內(nèi)部審計(jì)控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的流程體系 -18-
5.3 中國工商銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的案例分析 -19-
5.3.1 中國工商銀行的公司治理 -20-
5.3.2 中國工商銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì) -21-
5.3.3 中國工商銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系的特色及啟示 -22-
6加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策 -24-
6.1健全和完善內(nèi)部審計(jì)制度 -24-
6.2充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督職能 -24-
6.3幫助各級(jí)管理層加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí) -24-
6.4參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的制訂 -24-
結(jié)束語 -26-
致謝 -27-
參考文獻(xiàn) -28-