SAP環(huán)境下企業(yè)采購流程內(nèi)部控制研究 ——以XX公司為例

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摘要 眾所周知，企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利益的最大化，采購流程作為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營眾多環(huán)節(jié)的起點(diǎn)，在這個問題上顯得尤為重要。近年來，由于內(nèi)部控制存在嚴(yán)重的缺陷，因采購流程出現(xiàn)問題而導(dǎo)致的賄賂案件頻頻發(fā)生，引發(fā)了諸多風(fēng)險，讓我們不得不正視這個問題并積極尋找解決的方法。與此同時，隨著當(dāng)今社會信息化程度的逐步加深，傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)的需求，ERP系統(tǒng)成為了企業(yè)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置的得力助手，SAP系統(tǒng)是其中最受青睞的一種。目前，如何在信息化的共享性與內(nèi)部控制的制約性之間找到平衡，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化已經(jīng)成為一個十分熱門的課題。
本文的第一章、第二章主要對內(nèi)部控制、SAP系統(tǒng)以及MM（物料管理）模塊做了一個簡單的介紹，在第三章，筆者以具有典型代表意義的XX公司作為案例公司，介紹了公司的概況，通過實(shí)地考察深入了解了SAP系統(tǒng)MM（物料管理）模塊在XX公司的具體實(shí)施情況，總結(jié)了該模塊在XX公司采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制中，主要是在采購申請、供貨商管理、庫存管理、發(fā)票檢驗(yàn)這四個方面所起的作用，并且發(fā)現(xiàn)在應(yīng)用中仍然存在缺陷，例如：授權(quán)方式存在隱患、管理功能沒有完全開發(fā)、物料編碼不一致等。在文末，筆者針對這些缺陷提出了規(guī)范授權(quán)制度、加強(qiáng)審批控制、增加物料管理預(yù)警提示、統(tǒng)一物料編碼等建議。通過研究，筆者認(rèn)為SAP系統(tǒng)MM（物料管理）模塊是保證采購流程高效、準(zhǔn)確的得力助手，企業(yè)在運(yùn)行過程中應(yīng)結(jié)合自身情況及時優(yōu)化系統(tǒng)，合理重組業(yè)務(wù)流程，使采購流程更加透明、高效、科學(xué)。這樣的采購模式可以凈化企業(yè)環(huán)境，便于提高基層員工的工作積極性，最大限度的降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的經(jīng)營目標(biāo)。


關(guān)鍵詞：SAP系統(tǒng) MM模塊 采購流程 內(nèi)部控制 XX公司