我國審計師行政處罰案的特點與啟示



1.5萬字 27頁 原創(chuàng)作品，已通過查重系統(tǒng)


目 錄
目 錄 I
摘 要 II
Abstract III
1.導論 1
1.1研究背景與意義 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意義 2
1.2文獻回顧 2
1.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀 2
1.2.2國外研究現(xiàn)狀 3
1.2.3觀點的提出 4
1.3研究思路及框架結(jié)構(gòu) 4
1.4論文創(chuàng)新之處 4
2.理論基礎 5
2.1審計質(zhì)量 5
2.2審計師的法律責任與審計質(zhì)量 5
2.3 我國關于審計師行政處罰的相關規(guī)定 5
3.2010-2014我國審計師行政處罰案的統(tǒng)計分析 7
3.1樣本選擇和數(shù)據(jù)來源 7
3.2 我國審計師行政處罰案的總體情況統(tǒng)計 7
3.2.1以證監(jiān)會行政處罰公告中的相關數(shù)據(jù)為樣本進行統(tǒng)計 7
3.2.2以財政部會計信息質(zhì)量檢查公告中的相關數(shù)據(jù)為樣本進行統(tǒng)計 8
3.2.3以中注協(xié)會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告中的相關數(shù)據(jù)為樣本進行統(tǒng)計 9
3.3我國審計師行政處罰案的特點 10
3.3.1行政處罰原因分析 10
3.3.2行政處罰類型分析 12
3.3.3行政處罰所涉違規(guī)事項分析 14
3.4我國審計師行政處罰案的后果分析 16
3.4.1處罰對事務所法律責任的影響 16
3.4.2處罰對事務所審計質(zhì)量的影響 16
4.加強和完善我國審計師行政處罰制度的建議 17
5.結(jié)論和討論 19
參考文獻 20




摘 要
當下我國的社會主義市場經(jīng)濟正朝著健康有序的方向發(fā)展，審計師作為中介行業(yè)中的重要角色，正日益發(fā)揮著其保障會計信息真實可信的重要作用。審計師如果對自己的審計業(yè)務失責，將會使得那些載有不實信息的財務報表公布給大眾，那么那些依賴這些信息做出投資決策或重大決定的第三方，將會蒙受巨大的損失，這將嚴重的擾亂經(jīng)濟秩序。要使這種現(xiàn)象避免發(fā)生，還需要我國審計師從根本上樹立法律責任意識，遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準則，對審計業(yè)務和會計信息保持高度清醒的職業(yè)判斷。本文搜集了2010-2014年證監(jiān)會行政處罰公告中涉及會計師事務所及審計師的處罰案例、近年財政部會計信息質(zhì)量檢查公告中涉及事務所及審計師的檢查匯報以及近年中注協(xié)公布的會計師事務所執(zhí)業(yè)檢查通告，旨在研究近五年我國審計師行政處罰案的特點，并通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計研究和分析我國審計師違法違規(guī)事件的原因和后果，而后從加重我國審計師法律責任和完善我國審計師行政處罰制度的角度為提高我國會計師事務所和審計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出建議。



關鍵詞：審計質(zhì)量；法律責任；行政處罰制度；