商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度


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商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度

第一章　總則

　第一條　為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促
進(jìn)商品流通企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度。
　第二條　本制度適用於在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事商品流通活動(dòng)的獨(dú)立核算的
所有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。包括各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和組織形式的商業(yè)、糧食、外貿(mào)、
供銷合作社、圖書發(fā)行、物資供銷企業(yè)以及以從事商品流通活動(dòng)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的其他
企業(yè)。
　第三條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交批準(zhǔn)
證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程等文本的復(fù)印件。
　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更手續(xù)后３
０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。企業(yè)終止清算后，應(yīng)向主管財(cái)政
機(jī)關(guān)提供注銷手續(xù)的復(fù)制件。
　第四條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)
反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)
關(guān)的監(jiān)督檢查。
　第五條　企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、
控制、核算、分析和考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　　　　第二章　資金的管理

　第六條　企業(yè)設(shè)立時(shí)必須有法定的資本金。法定的資本金即注冊(cè)資金，包括國(guó)
家、法人個(gè)人和外商等投入的資本金。
　　國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的部門或機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入形成的資本金。
　　法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
　　個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或本企業(yè)職工以其合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
　　外商資本金為國(guó)外投資者以及我國(guó)香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入的資本金。
　第七條　企業(yè)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，可以采取吸收貨幣資金、實(shí)物和無(wú)形資
產(chǎn)或發(fā)行股票等方式籌集資本金。
　　企業(yè)資本金可以一次或分期籌集。一次籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起６個(gè)月
內(nèi)籌足；分期籌集的，第一次籌集的資金不得低於投資者認(rèn)繳出資的１５％，并且
在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起３個(gè)月內(nèi)繳清。
　　由於投資者在出資過(guò)程中違約，致使企業(yè)無(wú)法按期足額籌集資本金的，企業(yè)應(yīng)
當(dāng)依法追究投資者的違約責(zé)任。
　第八條　企業(yè)籌集的資本金應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
　　以無(wú)形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）投資的，其所占比例一般不得超過(guò)注冊(cè)資金
的２０％。因情況特殊，需超過(guò)２０％的，應(yīng)由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并經(jīng)工商行政
管理部門審查批準(zhǔn)，但最高不得超過(guò)注冊(cè)資金的３０％。
　　企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
　第九條　企業(yè)籌集的資本金應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。
　第十條　企業(yè)對(duì)資本金依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，可用於流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資
產(chǎn)占用和對(duì)外投資等。
　第十一條　在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者對(duì)其投入企業(yè)的資本金，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得
以任何方式抽走。中外合作企業(yè)按合同中約定在合作期內(nèi)一方先行收回投資的，必
須按照法律規(guī)定或合同約定承擔(dān)企業(yè)的債務(wù)責(zé)任。在繳納所得稅前收回投資的，須
報(bào)經(jīng)主管部門財(cái)政機(jī)關(guān)審批。
　第十二條　企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)即為所有者權(quán)益，包括資本金、
公積金、未分配利潤(rùn)等。
　　投資者對(duì)企業(yè)的凈資產(chǎn)按其出資比例或合同、協(xié)議規(guī)定享有所有權(quán)并分享利潤(rùn)
和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。
　第十三條　企業(yè)的公積金包括資本公積金和盈余公積金。
　　資本公積金包括：在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出其認(rèn)繳資本
金的差額，包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入及可轉(zhuǎn)換為股本的溢價(jià)凈收入
等；資本金匯率折算差額；企業(yè)因分立、合并、變更和投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、
協(xié)議約定的資產(chǎn)價(jià)值與原帳面凈值的差額；接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金、其他資產(chǎn)以及按國(guó)家
規(guī)定應(yīng)計(jì)入資本公積金的其他款項(xiàng)。
　　盈余公積金包括企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積金和任意盈余公積金等。
　　資本公積金按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金按規(guī)定可用於彌補(bǔ)企業(yè)虧損，
也可轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金后留存企業(yè)的部分以不少於注冊(cè)資金的
２５％為限。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
　第十四條　企業(yè)的負(fù)債包括長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。
　?。ㄒ唬╅L(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在１年或超過(guò)１年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。
包括長(zhǎng)