某藥業(yè)達財務制度體系

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財務制度體系

第一部 財務管理制度
總則
財務工作崗位職責
財務工作管理
出款管理
出款聯(lián)簽審批
支票管理
現(xiàn)金管理
合同出款管理
固定資產(chǎn)出款管理
日常費用出款管理
差旅費出款管理
其他出款管理
財產(chǎn)管理
收款管理
財務控制與稽核管理
財務控制
帳務稽核
財務稽核
存貨管理
預算管理
財務分析
盤點管理
會計檔案管理

第二部 會計核算制度
總則
會計科目核算的要求
會計報表
成本核算


第一部、財務管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。?
第二條 公司財務部門的職能是：?
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。?
(二)建立健全公司財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強會計核算管理，分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。?
(三)積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。?
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。?
(五)合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。?
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。?
第三條 公司財務部由財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、會計、出納人員組成。?
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。??

第二章 財務工作崗位職責?
第五條 財務總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：?
主持編寫公司的經(jīng)營計劃、財務預、決算，并組織實施。
主持公司的財務管理工作，建立健全公司的財務體系。
參與公司的經(jīng)營決策，及時掌握財務信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。
設計完善公司的財務傳遞程序，建立健全公司的財務制度，制定財務部人員崗位職責。
根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計劃、擔保措施，并負責具體實施。
負責公司的資金管理工作。負責公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。
負責公司的投資管理工作。
強化會計的基礎工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報表編制及財務分析等內(nèi)容。
加強公司的成本、費用控制并制定相應的目標加以實施。
加快公司的電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務部工作效率。
掌握公司財務人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務人員儲備。
及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。
完成總裁交給的其他任務

第六條 財務經(jīng)理的主要工作：
負責本部門的會計核算管理工作。
及時提供公司的財務狀況，經(jīng)營成果。
督促財務部會計核算工作，及時、準確編制財務報表，及其他財務管理報表。
定期分析財務狀況，提供財務信息。
編制本部門的成本費用計劃。
監(jiān)督財務制度在本部門的落實。
負責票據(jù)和記帳憑證的審核工作。
負責財務印鑒的保管工作。
負責財務檔案的管理工作。
負責財務電算化的具體實施工作。
負責本部門對銀行、稅務、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。

第七條 會計的主要工作職責是：?
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。?
(二)按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。
(三)編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核，并提出建議。
(四) 編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細帳，
(五)負責公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。
(六)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。?
(七) 制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月末結帳，科目調(diào)整事宜。
(八)存貨的核算與核對事項
(九)固定資產(chǎn)核算，折舊計提。
(十)待攤費用的攤銷，預提費用的計提。
(十一)完成財務總監(jiān)交付的其他工作。?

第八條 出納的主要工作職責是：?
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。?
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。?
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。?
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。? (五)積極配合銀行做好對帳工作，編制銀行對帳調(diào)節(jié)表。?
(六)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。
(七)保管好庫存現(xiàn)金和有價證券，公司銀行支票和票據(jù)。
(八)編制現(xiàn)金日報表
(九)配合會計做好各種帳務處理。?
(十)完成財務總監(jiān)交付的其他工作。?

第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。?
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。?
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。?
第十二條 財務工作人員應當會同總裁辦專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報執(zhí)行總裁，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。?
第十七條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。??

出款管理
第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批
第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務必須經(jīng)過各