資本主義精神與最優(yōu)資本收入稅


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資本主義精神與最優(yōu)資本收入稅

摘要：關(guān)于資本收入稅的許多理論模型都沒有考慮到資本主義精神對最優(yōu)資本收入稅率可能造成的影響，資本主義精神在市場經(jīng)濟中卻又是十分普遍的存在，這就造成了上述理論模型在分析最優(yōu)資本收入稅時存在先天性缺陷。本文首次在最優(yōu)資本收入稅率的分析框架中引入資本主義精神。這一思想的引入使得原有基本模型的結(jié)論發(fā)生了根本性改變——極限最優(yōu)資本收入稅不再為零而是為一正值。

關(guān)鍵詞：資本主義精神 最優(yōu)資本收入稅 利息稅

Ⅰ 引言
關(guān)于資本主義精神的思想，最早見于Adam.smith 在《國富論》中對資本主義社會儲蓄行為的描述。他十分推崇儲蓄的價值，宣稱“每一個奢侈浪費者都是公眾的敵人，而每一個節(jié)儉者都是公眾的恩人”。后來，Karl.Marx,Marx.Weber等人都闡述了類似的思想。前者認(rèn)為資本家不斷追求資本積累的本性是資本主義的一個重要內(nèi)容；后者將資本主義定義成完全自由勞動力的理性組織，他認(rèn)為只有在資本主義社會，人們才會將賺錢作為一生的終極目的，而不再只是將賺錢作為滿足物質(zhì)需要的方式。Zou在基于對Weber描述的資本主義精神基礎(chǔ)上，對這種精神的本質(zhì)作了一個清晰的概括，即：人們不僅僅是為了消費才積累財富，還可能是為了財富本身而積累財富。借助于這一本質(zhì)，我們也許能更清楚地理解法國文豪巴爾扎克在《人間喜劇》中描述的歐也妮葛朗臺那個嗜財如命的守財奴形象。
盡管對這一思想的發(fā)掘與認(rèn)識已經(jīng)歷了很長一段時間，但其真正進入數(shù)理經(jīng)濟模型卻很晚。Kurz(1968)首次將效用函數(shù)定義在消費和資本（他稱之為財富影響）上，不過，他沒有為資本進入效用函數(shù)作出任何解釋，可以說Kurz的原始模型純粹是一個技術(shù)上的問題。對此，Zou（1994）為這種改變提供了思想辯護，他明確提出將效應(yīng)函數(shù)定義在消費和資本上正是資本主義精神數(shù)學(xué)模型化的一種方式，而且也是將人模型化為經(jīng)濟動物和政治動物的一種方式。。資本主義精神的思想在得到深入挖掘后，目前已被廣泛地應(yīng)用到儲蓄分析（Zou1994），股票市場定價分析（Chen,Z. 1996）等各個方面。