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目 錄
摘要 I
Abstract II

第1章 緒 論 1
1.1 研究目的和意義 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意義 1
1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2
1.2.1 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 2
1.2.2 國(guó)外研究現(xiàn)狀 3
1.3 研究?jī)?nèi)容和研究方法 3
第2章 內(nèi)部控制的相關(guān)理論概述 5
2.1 內(nèi)部控制的概念 5
2.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的 5
2.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)理論 6
2.3.1 委托代理理論 6
2.3.2 系統(tǒng)論 6
第3章 XXXXXX有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀 8
3.1 企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理不完善 8
3.1.1 董事會(huì)的監(jiān)督制度不完善 8
3.1.2 董事會(huì)的監(jiān)控力度不強(qiáng) 9
3.2 缺乏對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的具體規(guī)定 9
3.2.1 內(nèi)部控制報(bào)告流于形式 9
3.2.2 缺乏對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告具體規(guī)定 9
3.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低 10
3.3.1 管理人員忽視對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn) 10
3.3.2 內(nèi)部員工考核機(jī)制不完善 10
第4章 完善企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的應(yīng)對(duì)策略 11
4.1 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度 11
4.1.1 明確企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容及范圍 11
4.1.2 統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度 11
4.2 完善企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管 12
4.2.1 建立完善董事會(huì)制度 12
4.2.2 加強(qiáng)董事會(huì)的監(jiān)管職能 12
4.3 完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的具體規(guī)定 13
4.3.1 貫徹內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的重要性 13
4.3.2 明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的具體規(guī)定 13
4.4 提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從業(yè)人員的自身素質(zhì) 13
4.4.1 加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn) 13
4.4.2 完善內(nèi)部員工考核機(jī)制 14
第5章 XXXXXX公司內(nèi)部控制應(yīng)用案例分析 15
5.1 案例背景 15
5.2 案例分析 16
5.2.1 信息與溝通問(wèn)題 16
5.2.2 監(jiān)督問(wèn)題 16
5.2.3 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制狀況 17
5.3 解決對(duì)策 21
5.3.1 加強(qiáng)信息與溝通 21
5.3.2 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督 21
5.3.3 建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制 21

結(jié)束語(yǔ) 24
致謝 25
參考文獻(xiàn) 26

摘 要
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，在全球范圍內(nèi)，企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案件頻頻發(fā)生，造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失，致使企業(yè)內(nèi)部控制得到迅猛發(fā)展。目前，內(nèi)部控制已成為企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段，而內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)則是對(duì)內(nèi)部控制本身的控制，是保證內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)。健全的電力企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制需要完善的公司治理結(jié)構(gòu)來(lái)支撐；電力企業(yè)的內(nèi)部控制的創(chuàng)新，必將促使公司治理結(jié)構(gòu)的完善，二者屬于互相依存的關(guān)系。目前的內(nèi)部控制建設(shè)方面已取得很大的進(jìn)展。但是，仍存在一些問(wèn)題，這些現(xiàn)象已逐漸引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，引發(fā)其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重視。加強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建設(shè)，對(duì)促進(jìn)電力企業(yè)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，保證電力企業(yè)科學(xué)決策具有重要意義。
本文在分析內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所面臨問(wèn)題的基礎(chǔ)上，結(jié)合電力企業(yè)在公司治理層面內(nèi)部控制的特點(diǎn)，構(gòu)建了一套可行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。最后，針對(duì)電力企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中所暴露的問(wèn)題提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

【關(guān)鍵詞】 電力企業(yè) 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
Abstract
With the continuous development of our society, the competition becomes more intense, on a global scale, the frequent occurrence of cases of corporate financial fraud, resulting in significant economic losses due to the failure of internal control has been the rapid development. At present, the internal control has become an important means of internal management, and eva luation of internal control is the control of its own internal control, internal control objectives is to ensure the realization of the important part. Sound internal control mechanisms need to improve the corporate governance structure to support； the enterprise's internal control of innovation, corporate governance structure will promote the improvement of relations between the two are interdependent. At present, construction of internal control has made great progress. However, there are still some problems, these phenomena have gradually aroused wide attention, raised his rating on the importance of internal control. Strengthen the internal control eva luation system building, to promote the effective operation of internal control, ensure that enterprises of great significance to scientific decision-making.
By analyzing the eva luation of internal control problems, based on the combined level of enterprises in the corporate governance characteristics of internal control to construct a viable system of internal control eva luation. Finally, enterprises in the eva luation of internal control issues raised by the exposure of some coping strategies.

Key words Power companie Internal control eva luation coping strategies