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摘要
內(nèi)部會計控制對企業(yè)來說十分重要，其不但可以改善企業(yè)的會計信息質(zhì)量，
還可以加強企業(yè)防范風(fēng)險的意識，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理活動，提高企業(yè)的經(jīng)營效
率，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國中小企業(yè)在國民
經(jīng)濟(jì)中的地位和作用日益顯著。但由于中小企業(yè)自身的特點，如所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)
未分離，組織結(jié)構(gòu)簡單，業(yè)務(wù)性質(zhì)比較單一等，普遍存在著管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部
會計控制缺失或失效等問題，進(jìn)而影響中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙中小企業(yè)的發(fā)
展壯大，甚至影響其生存。因此研究中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題，使得內(nèi)部會計
控制能與中小企業(yè)自身有機結(jié)合，起到有效的作用，是一個具有現(xiàn)實意義的課題。
本文采用理論研究和案例分析相結(jié)合的方法。首先從內(nèi)部會計控制的基本理
論著手，結(jié)合中小企業(yè)特點，闡述了目前我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題。
然后基于COSO報告和我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要素、借鑒內(nèi)部會計控制規(guī)范等相關(guān)
文件，針對問題，從企業(yè)創(chuàng)業(yè)期、成長期和成熟期三個階段內(nèi)部會計控制的目標(biāo)
出發(fā)，找出了處于不同生命周期的中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的改善對策。從理論到
實際，本文最后選擇一家中小型工業(yè)制造型企業(yè)作為研究對象來探討內(nèi)部會計控
制問題。這部分不僅從基本要素層面分析了該企業(yè)內(nèi)部會計控制問題，而且還從
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)的角度剖析了企業(yè)貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、實物資產(chǎn)、
生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制問題，并提出了改善策略，在這過程中本文特別利
用流程控制的方法，根據(jù)企業(yè)的特點，對相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了設(shè)計和改進(jìn)，希望
以此來為該企業(yè)以及我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的建立健全提供借鑒和指導(dǎo)。
關(guān)鍵字：內(nèi)部會計控制中小企業(yè)問題對策建議
1引言.......................................................................
1.1研究背景.........................................................
1.2研究意義.........................................................
1.3國內(nèi)外內(nèi)部會計控制研究現(xiàn)狀........................
1.4研究路線與研究方法.......................................
2我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的基本理論...............
2.1關(guān)于內(nèi)部會計控制的基本理論........................
2.2關(guān)于中小企業(yè)的基本理論...............................
3我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題分析...................
3.1中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的特點和需求分析.....
3.2中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題................
3.3中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題的原因分析.........
4完善我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的策略...............
4.1中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標(biāo)........................
4.2中小企業(yè)內(nèi)部會計控制對策研究....................
4.2.1中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)期的內(nèi)部會計控制對策研究
4.2.2中小企業(yè)成長期的內(nèi)部會計控制對策研究4.2.3中小企業(yè)成熟期的內(nèi)部會計控制對策研究
5 T公司內(nèi)部會計控制研究......................................
5.1 T公司簡介......................................................
5.2 T公司內(nèi)部會計控制分析...............................
5.2.1 T公司內(nèi)部控制環(huán)境分析.........................
5.2.2 T公司風(fēng)險評估分析................................
5.2.3 T公司內(nèi)部會計控制活動分析..................
5.2.4 T公司信息與溝通分析.............................
5.2.5 T公司監(jiān)督及糾正分析.............................
5.3健全和完善T公司內(nèi)部會計控制的建議.........
5.3.1完善內(nèi)部控制環(huán)境....................................
5.3.2加強風(fēng)險評估............................................
5.3.3完善內(nèi)部會計控制活動.............................
5.3.4加強信息交流與溝通................................
5.3.5完善監(jiān)督管理機制....................................
6結(jié)論.......................................................................
參考文獻(xiàn)..................................................................