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我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制設(shè)計研究
摘要
二十世紀八十年代以來，在世界經(jīng)濟的全球化、自由化、一體化進程中，金
融業(yè)的風險問題也顯得日益突出。這些問題集中反映在近年頻繁發(fā)生在世界各地
的金融危機上，其中在銀行業(yè)上的表現(xiàn)尤其突出。由于銀行業(yè)的特殊性，其危機
的發(fā)生不僅關(guān)系到本國金融秩序的穩(wěn)定和發(fā)展，而且還會直接影響國際金融業(yè)的
穩(wěn)定。近年來在世界各地金融動蕩和金融危機，盡管表現(xiàn)形式多種多樣，但其根
本原因卻無一例外的是銀行的內(nèi)部控制不力問題。
在我國，隨著金融體制改革的不斷發(fā)展，我國商業(yè)銀行在整個社會經(jīng)濟體系
中所擔當?shù)慕巧航?jīng)由原先計劃經(jīng)濟中的被動者轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鳘毩⒌慕?jīng)濟實體。
2004年8月，以中國銀行和中國建設(shè)銀行為標志的國有銀行股份制改革以及利
率市場化的推進，都標志著我國商業(yè)銀行正逐漸擺脫國家行政干預的束縛，以一
種積極的態(tài)度參與到市場競爭中。我國商業(yè)銀行不再只是作為國家金融政策的傳
感器而存在，而是已經(jīng)成為市場經(jīng)濟中獨立的個體，它的經(jīng)營狀況將和整個金融
體系的穩(wěn)定息息相關(guān)，一家商業(yè)銀行由于內(nèi)部控制不力而引發(fā)的問題有可能會波
及到整個金融體系，造成不可估量的損失。
基于此，本文從四個方面對商業(yè)銀行內(nèi)部控制總體設(shè)計進行研究。首先對內(nèi)
部控制制度的理論內(nèi)涵進行討論，從理論上弄清楚內(nèi)部控制制度的功能與作用，
明確銀行內(nèi)部控制制度建立的必然性，為后文研究奠定基礎(chǔ)；其次分析了現(xiàn)有銀
行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在的各種問題，主要任務(wù)在于尋找當前內(nèi)部控制機制
效用弱化的根源。通過理論闡述和案例分析，尋找商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)在多層
面、多環(huán)節(jié)中存在的不完善因素；再次分析了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的
現(xiàn)實條件和制約因素，提出了規(guī)劃和設(shè)計我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該遵循的
成本收益、協(xié)調(diào)配合、手段現(xiàn)代化、系統(tǒng)動態(tài)化等原則；最后應(yīng)用系統(tǒng)論、控制
論、信息論進行了內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體設(shè)計。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，內(nèi)部控制，金融風險，總體設(shè)計
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前言.........................................
1選題背景及意義.........................................................................
2文獻綜述.....................................................................................
3論文的研究方法與結(jié)構(gòu)安排.....................................................
3.1論文的研究方法......................................................................
3.2論文的結(jié)構(gòu)安排......................................................................
4技術(shù)路線或研究步驟.................................................................
5論文創(chuàng)新與不足.........................................................................
1商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本理論及比較分析.........
1.1內(nèi)部控制理論.........................................................................
1.1.1內(nèi)部牽制理論(Internal Check).....................................
1.1.2內(nèi)部控制制度理論(internal control System)...........
1.1.3內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論(Internal Control Structure).....
1.1.4內(nèi)部控制整體框架理論(Internal Control Integrate
1.2巴塞爾委員會關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制評估理論.................
1.2.1控制環(huán)境.............................................................................
1.2.2風險評估.............................................................................
1.2.3控制活動.............................................................................
1.2.4信息與交流.........................................................................
1.2.5監(jiān)督評審糾正.....................................................................
1.3我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論.................................................
1.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的比較分析.....................................
1.4.1商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的比較.........................................
1.4.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的分析.........................................
1.5本章小結(jié).................................................................................
2我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題.............
2.1我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)查分析.................................5
2.1.1按照控制要素進行的調(diào)查和分析.....................................
2.1.2按照專業(yè)部門進行的調(diào)查和分析.....................................
2.2我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題.....................................
2.2.1對內(nèi)部控制的認識和理解存在偏差.................................
2.2.2內(nèi)部控制制度不夠完善和健全.........................................
2.2.3內(nèi)部控制戰(zhàn)略目標的定位存在缺陷.................................
2.2.4缺乏明確的經(jīng)營方針.........................................................
2.2.5內(nèi)部管理機制不完善.........................................................
2.2.6內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學，分工不明確.................................
2.2.7風險防范意識薄弱.............................................................
2.2.8安全防范手段落后.............................................................
2.3本章小結(jié).................................................................................
3我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)實條件、制約
............................................
3.1我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)實條件及制約因素.
3.1.1我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)實條件.................
3.1.2我..