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我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究
摘要
二十世紀(jì)八十年代以來(lái)，在世界經(jīng)濟(jì)的全球化、自由化、一體化進(jìn)程中，金
融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也顯得日益突出。這些問(wèn)題集中反映在近年頻繁發(fā)生在世界各地
的金融危機(jī)上，其中在銀行業(yè)上的表現(xiàn)尤其突出。由于銀行業(yè)的特殊性，其危機(jī)
的發(fā)生不僅關(guān)系到本國(guó)金融秩序的穩(wěn)定和發(fā)展，而且還會(huì)直接影響國(guó)際金融業(yè)的
穩(wěn)定。近年來(lái)在世界各地金融動(dòng)蕩和金融危機(jī)，盡管表現(xiàn)形式多種多樣，但其根
本原因卻無(wú)一例外的是銀行的內(nèi)部控制不力問(wèn)題。
在我國(guó)，隨著金融體制改革的不斷發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系
中所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧航?jīng)由原先計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中的被動(dòng)者轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鳘?dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。
2004年8月，以中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行為標(biāo)志的國(guó)有銀行股份制改革以及利
率市場(chǎng)化的推進(jìn)，都標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行正逐漸擺脫國(guó)家行政干預(yù)的束縛，以一
種積極的態(tài)度參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。我國(guó)商業(yè)銀行不再只是作為國(guó)家金融政策的傳
感器而存在，而是已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中獨(dú)立的個(gè)體，它的經(jīng)營(yíng)狀況將和整個(gè)金融
體系的穩(wěn)定息息相關(guān)，一家商業(yè)銀行由于內(nèi)部控制不力而引發(fā)的問(wèn)題有可能會(huì)波
及到整個(gè)金融體系，造成不可估量的損失。
基于此，本文從四個(gè)方面對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制總體設(shè)計(jì)進(jìn)行研究。首先對(duì)內(nèi)
部控制制度的理論內(nèi)涵進(jìn)行討論，從理論上弄清楚內(nèi)部控制制度的功能與作用，
明確銀行內(nèi)部控制制度建立的必然性，為后文研究奠定基礎(chǔ)；其次分析了現(xiàn)有銀
行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在的各種問(wèn)題，主要任務(wù)在于尋找當(dāng)前內(nèi)部控制機(jī)制
效用弱化的根源。通過(guò)理論闡述和案例分析，尋找商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)在多層
面、多環(huán)節(jié)中存在的不完善因素；再次分析了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的
現(xiàn)實(shí)條件和制約因素，提出了規(guī)劃和設(shè)計(jì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該遵循的
成本收益、協(xié)調(diào)配合、手段現(xiàn)代化、系統(tǒng)動(dòng)態(tài)化等原則；最后應(yīng)用系統(tǒng)論、控制
論、信息論進(jìn)行了內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，內(nèi)部控制，金融風(fēng)險(xiǎn)，總體設(shè)計(jì)
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前言.........................................
1選題背景及意義.........................................................................
2文獻(xiàn)綜述.....................................................................................
3論文的研究方法與結(jié)構(gòu)安排.....................................................
3.1論文的研究方法......................................................................
3.2論文的結(jié)構(gòu)安排......................................................................
4技術(shù)路線或研究步驟.................................................................
5論文創(chuàng)新與不足.........................................................................
1商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本理論及比較分析.........
1.1內(nèi)部控制理論.........................................................................
1.1.1內(nèi)部牽制理論(Internal Check).....................................
1.1.2內(nèi)部控制制度理論(internal control System)...........
1.1.3內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論(Internal Control Structure).....
1.1.4內(nèi)部控制整體框架理論(Internal Control Integrate
1.2巴塞爾委員會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)估理論.................
1.2.1控制環(huán)境.............................................................................
1.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.............................................................................
1.2.3控制活動(dòng).............................................................................
1.2.4信息與交流.........................................................................
1.2.5監(jiān)督評(píng)審糾正.....................................................................
1.3我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論.................................................
1.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的比較分析.....................................
1.4.1商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的比較.........................................
1.4.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的分析.........................................
1.5本章小結(jié).................................................................................
2我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問(wèn)題.............
2.1我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)查分析.................................5
2.1.1按照控制要素進(jìn)行的調(diào)查和分析.....................................
2.1.2按照專業(yè)部門進(jìn)行的調(diào)查和分析.....................................
2.2我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題.....................................
2.2.1對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解存在偏差.................................
2.2.2內(nèi)部控制制度不夠完善和健全.........................................
2.2.3內(nèi)部控制戰(zhàn)略目標(biāo)的定位存在缺陷.................................
2.2.4缺乏明確的經(jīng)營(yíng)方針.........................................................
2.2.5內(nèi)部管理機(jī)制不完善.........................................................
2.2.6內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)，分工不明確.................................
2.2.7風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱.............................................................
2.2.8安全防范手段落后.............................................................
2.3本章小結(jié).................................................................................
3我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)實(shí)條件、制約
............................................
3.1我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)實(shí)條件及制約因素.
3.1.1我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)實(shí)條件.................
3.1.2我..