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內(nèi)容提要
內(nèi)部控制屬于管理學(xué)范疇、泛指為提高組織目標(biāo)實現(xiàn)的可能性而采取的組織、
制約、考核和調(diào)節(jié)企業(yè)各類活動的一系列措施、過程和機制。健全有效的內(nèi)部控制
也是商業(yè)銀行安全、有序運作的前提和基礎(chǔ)。西方商業(yè)銀行關(guān)于內(nèi)容控制的理論研
究和實際運用都比較完善，許多知名的大銀行都致力于建立一套嚴(yán)密、高效的內(nèi)控
制度。而我國商業(yè)銀行在這方面剛剛起步，內(nèi)控機制還很不完善。主要表現(xiàn)在:理
論研究滯后，尚未形成系統(tǒng)的理論體系;內(nèi)部控制的兩大關(guān)鍵機制—權(quán)力制衡機制和風(fēng)險機制遠(yuǎn)未完善;現(xiàn)有的內(nèi)控制度執(zhí)行不力，約束軟化，行政命令代替制度
控制時有發(fā)生;內(nèi)審機構(gòu)缺乏獨立性等等。這就使得我國商業(yè)銀行在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、
防范金融風(fēng)險方面顯得力不從心，而且面臨不良資產(chǎn)不斷增長、各種潛伏風(fēng)險逐漸
暴露的困境。因此，加強內(nèi)控建設(shè)己成為我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理的當(dāng)務(wù)之急。本文
就是從這一點出發(fā)，結(jié)合內(nèi)部控制的基本原理、發(fā)展歷程和西方先進(jìn)的經(jīng)驗與慘痛
的教訓(xùn)，對我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行一些分析和研究，提出一些關(guān)于構(gòu)建我國
商業(yè)銀行內(nèi)控制度的個人觀點和思路，旨在為我國商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)提供一些參
考。
本文分為四大部分:第一部分是對內(nèi)部控制理論及其在商業(yè)銀行的應(yīng)用進(jìn)行了
論述;第二部分介紹和分析西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的成功經(jīng)驗和慘痛的教訓(xùn);第三
部分分析我國商業(yè)銀行的內(nèi)控現(xiàn)狀和失效的根本原因;第四部分針對我國商業(yè)銀行
內(nèi)控薄弱的狀況，提出一些改進(jìn)措施和建議。其中，第三、第四部分是全文的重點。
第三部分首先肯定了我國商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的初步成就，接著指出內(nèi)控制度本身和
執(zhí)行中的不足之處，最后著重分析了內(nèi)控薄弱的深層原因，既有傳統(tǒng)的經(jīng)濟體制、
粗放的增長模式、改革的方式、中央銀行監(jiān)管體制等外部因素，也有金融產(chǎn)權(quán)制度、
代理問題、趨利思想等銀行自身因素的影響。
針對以上內(nèi)控薄弱的現(xiàn)狀，本人在第四部分集中提出了一些我國商業(yè)銀行內(nèi)部
控制改革與完善的思路，主要有:深化經(jīng)濟體制改革，優(yōu)化內(nèi)控的實施環(huán)境;加強
組織結(jié)構(gòu)控制，強化權(quán)力制約機制;以信貸風(fēng)險控制為重點，構(gòu)建風(fēng)險約束機制。
通過以上措施，創(chuàng)造優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，構(gòu)建起內(nèi)部控制的有效機制，使內(nèi)部控制真
正在我國商業(yè)銀行有效運作起來，并與我國進(jìn)一步深化金融體制改革相吻合，促進(jìn)
我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代化進(jìn)程。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行內(nèi)部控制金融監(jiān)管金融風(fēng)險內(nèi)部稽核