內部會計控制制度,是一種任何人都沒有超越權力的管理制度。它是以一個單位業(yè)務為基礎,對單位內部經營活動和管理活動的各個環(huán)節(jié)尤其是關鍵環(huán)節(jié),在責任和權利上進行明確劃分的一種制度,其作用是對業(yè)務體系和作業(yè)流程進行制度化、規(guī)范化、系列化的管理控
制,使部門、部門內部各有關人員之間互相制約、相互勾稽,避免資產損失、規(guī)避道德風險及經營風險,堵塞經營和管理漏洞,并貫穿于決策、監(jiān)督、反饋等全過程的一種管理機制。