摘要

在全球會(huì)計(jì)誠信危機(jī)的環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真問題日益突出?，F(xiàn)金流量不易調(diào)節(jié)，是較為真實(shí)可靠的項(xiàng)目，人們?nèi)找骊P(guān)注現(xiàn)金流量，運(yùn)用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析非常具有現(xiàn)實(shí)意義。本文試圖從現(xiàn)金流量的重要性觀點(diǎn)出發(fā)，以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)來判斷企業(yè)的投資價(jià)值、償債能力、獲利能力、發(fā)展能力等。本文的思路是：通過分析現(xiàn)金流量的重要性，提出現(xiàn)金流量體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，然后運(yùn)用現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)認(rèn)識(shí)，企業(yè)償債能力分析,獲利能力分析,以及企業(yè)發(fā)展能力分析等方法來闡述如何運(yùn)用現(xiàn)金流量來分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。最后，針對(duì)現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)分析中遇到的問題提出對(duì)策和建議。



Abstract
Under the environment of the global accountancy trustworthiness crisis, the problem is increasingly outstanding that enterprise’s financial information is losing truth. Cash flow is not adjusted easily, it is true and dependable comparatively. Then, cash flow is concerned increasingly. It is practical significance that analysis enterprise financial conditions in basis of cash flow. This thesis tries to set out from the standpoint of cash flow’s importance, use this kind of analysise method via cash flow as the basis to judge that enterprise investment value , debt paying ability, profitability, grows up etc. This thesis’s brainchild is by the significance analysing cash flow’s improtance, suggest that cash flow sends out the finacial status responding to enterprise , and then via analysis the investment value , debt paying ability, profitability, grows up to point out the truth financial status of the company. At last , bring forward the problems in the process of the analysis.

Key words : cash flow financial conditions finacial analysis



目 錄
一、 引言 8
（一）、研究背景及意義 8
二、相關(guān)理論綜述 10
（一）、現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量表的基本概念 10
1、現(xiàn)金流量的概念 10
2、現(xiàn)金流量表的概念 10
（二）、現(xiàn)金流量表的編制原則 11
1、分類反映原則 11
2、總額反映與凈額反映靈活運(yùn)用原則 11
3、合理劃分經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng) 11
4、外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映 11
5、重要性原則 12
三、利用現(xiàn)金流量表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的優(yōu)點(diǎn) 12
（一）、現(xiàn)金流量表的作用 12
（二）、現(xiàn)金流量表的優(yōu)點(diǎn) 13
1、提高了報(bào)表揭示信息的可比性 14
2、提高了會(huì)計(jì)報(bào)表體系的完整性 14
3、考慮了所受風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹的影響 14
四、運(yùn)用現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析 14
（一）、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)認(rèn)識(shí) 14
1、分析經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量 14
2、分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 15
3、分析籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 15
4、分析現(xiàn)金流量構(gòu)成 15
（二）、企業(yè)償債能力分析 15
（三）、企業(yè)財(cái)務(wù)彈性分析 16
（四）、企業(yè)盈利能力分析 17
（五）、收益質(zhì)量分析及企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo) 17
1、收益質(zhì)量分析 17
2、企業(yè)發(fā)展能力分析 18
（六）、案例分析 18
1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 20
2、企業(yè)償債能力 21
3、企業(yè)財(cái)務(wù)彈性分析 22
4、企業(yè)盈利能力分析 22
5、收益質(zhì)量分析及企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)分析 23
五、現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)的幾個(gè)問題 23
（一）、增值稅 23
（二）、應(yīng)收帳款與壞帳準(zhǔn)備 23
（三）、外幣交易與折算 24
（四）、購買和處置子公司及其它營業(yè)單位 24
（五）、金融保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流量 25
六、結(jié)論 25
附錄 26
參考文獻(xiàn) 35
致謝 36
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本論文共計(jì)37頁，1.8萬余字，包含開題報(bào)告等內(nèi)容
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