注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究
1.3萬(wàn)字 12頁(yè)


摘要:
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代審計(jì)理論的一個(gè)重要概念。是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的加劇以及會(huì)計(jì)事務(wù)所體制改革的深入，審計(jì)在社會(huì)主義市場(chǎng)監(jiān)督作用中日漸突出，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。注冊(cè)會(huì)計(jì)師將成為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的承受對(duì)象，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理的核心問題。如何加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提高審計(jì)質(zhì)量，正愈來(lái)愈受到審計(jì)行業(yè)及全社會(huì)的關(guān)注。
本文就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究的必要性，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的環(huán)節(jié)以及其成因展開進(jìn)行分析，通過對(duì)以上幾個(gè)方面的研究從而有針對(duì)性的提出從注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所自身建設(shè)，作業(yè)過程以及其他相關(guān)方面采取有效的控制措施,以保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康有序地發(fā)展。
關(guān)鍵字:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn) 深口袋理論 注冊(cè)會(huì)計(jì)師


目 錄
摘要……………………………………………………………………………………1
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究的必要性……………………………………………1
1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義…………………………………………………………………1
2．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的環(huán)節(jié)……………………………………………………………1
(1)簽訂審計(jì)約定書環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………2
(2)審計(jì)抽樣的風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………………………2
(3)審計(jì)取證環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………………2
(4)審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………………2
3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究的必要性…………………………………………………………3
(1)審計(jì)案例的分析………………………………………………………………3
(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日趨增加………………………………………………3
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因……………………………………………………………5
1．外界環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響……………………………………………………5
(1)社會(huì)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響…………………………………………………5
(2)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響…………………………………………………5
(3)法律環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響…………………………………………………5
2．審計(jì)方法對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的影響………………………………………………6
(1)審計(jì)方法模式滯后……………………………………………………………6
(2)審計(jì)人員所采取的現(xiàn)代審計(jì)方法本身存在的缺陷…………………………6
(3)審計(jì)操作不規(guī)范………………………………………………………………6
3．審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響…………………………………………6
4.會(huì)計(jì)師務(wù)所以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身的影響………………………………………6
(1)審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)和能力的有限性………………………………………………7
(2)審計(jì)人員的責(zé)任心和對(duì)職業(yè)的關(guān)注狀況……………………………………7
(3)審計(jì)取證的可靠性……………………………………………………………7
(4)未遵循審計(jì)工作準(zhǔn)則…………………………………………………………7
5.被審計(jì)單位的人為障礙對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響……………………………………7
三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范…………………………………………………………8
1．保持對(duì)審計(jì)環(huán)境的敏感性………………………………………………………8
2．根據(jù)實(shí)際情況選擇設(shè)計(jì)方法……………………………………………………8
3.認(rèn)真制定審計(jì)方案………………………………………………………………8
4.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)以及遵循審計(jì)準(zhǔn)則………………………………8
5.慎選被審計(jì)單位以及與客戶保持良好的溝通…………………………………9
(1)慎選被審計(jì)單位………………………………………………………………9
(2)與客戶保持良好的溝通………………………………………………………9
四、小結(jié)………………………………………………………………………………9
致謝………………………………………………………………………………… 10
參考文獻(xiàn)…………………………………………………………………………… 10
附錄………………………………………………………………………………… 11


參考文獻(xiàn)：
[1] 胡春元 《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究》 大連 東北財(cái)經(jīng)出版社
[2] 王會(huì)金 《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》 北京市 中國(guó)審計(jì)出版社
[3] 孫志華 《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及現(xiàn)狀研究》 重慶大學(xué)