注冊會計師審計風(fēng)險的研究
1.3萬字 12頁


摘要:
審計風(fēng)險是現(xiàn)代審計理論的一個重要概念。是指會計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。隨著市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的加劇以及會計事務(wù)所體制改革的深入，審計在社會主義市場監(jiān)督作用中日漸突出，審計風(fēng)險也隨之加大。注冊會計師將成為審計風(fēng)險的承受對象，審計風(fēng)險是任何一家會計師事務(wù)所管理的核心問題。如何加強(qiáng)審計風(fēng)險管理，有效控制和防范審計風(fēng)險提高審計質(zhì)量，正愈來愈受到審計行業(yè)及全社會的關(guān)注。
本文就審計風(fēng)險研究的必要性，審計風(fēng)險存在的環(huán)節(jié)以及其成因展開進(jìn)行分析，通過對以上幾個方面的研究從而有針對性的提出從注冊會計師及事務(wù)所自身建設(shè)，作業(yè)過程以及其他相關(guān)方面采取有效的控制措施,以保證注冊會計師行業(yè)健康有序地發(fā)展。
關(guān)鍵字:審計風(fēng)險 審計抽樣風(fēng)險 深口袋理論 注冊會計師


目 錄
摘要……………………………………………………………………………………1
一、審計風(fēng)險及審計風(fēng)險研究的必要性……………………………………………1
1.審計風(fēng)險的涵義…………………………………………………………………1
2．審計風(fēng)險存在的環(huán)節(jié)……………………………………………………………1
(1)簽訂審計約定書環(huán)節(jié)的風(fēng)險…………………………………………………2
(2)審計抽樣的風(fēng)險………………………………………………………………2
(3)審計取證環(huán)節(jié)的風(fēng)險…………………………………………………………2
(4)審計報告環(huán)節(jié)的風(fēng)險…………………………………………………………2
3.審計風(fēng)險研究的必要性…………………………………………………………3
(1)審計案例的分析………………………………………………………………3
(2)注冊會計師審計風(fēng)險日趨增加………………………………………………3
二、審計風(fēng)險形成的原因……………………………………………………………5
1．外界環(huán)境對審計風(fēng)險的影響……………………………………………………5
(1)社會環(huán)境對審計風(fēng)險的影響…………………………………………………5
(2)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對審計風(fēng)險的影響…………………………………………………5
(3)法律環(huán)境對審計風(fēng)險的影響…………………………………………………5
2．審計方法對審計風(fēng)險形成的影響………………………………………………6
(1)審計方法模式滯后……………………………………………………………6
(2)審計人員所采取的現(xiàn)代審計方法本身存在的缺陷…………………………6
(3)審計操作不規(guī)范………………………………………………………………6
3．審計內(nèi)容的復(fù)雜性對審計風(fēng)險的影響…………………………………………6
4.會計師務(wù)所以及注冊會計師本身的影響………………………………………6
(1)審計人員經(jīng)驗和能力的有限性………………………………………………7
(2)審計人員的責(zé)任心和對職業(yè)的關(guān)注狀況……………………………………7
(3)審計取證的可靠性……………………………………………………………7
(4)未遵循審計工作準(zhǔn)則…………………………………………………………7
5.被審計單位的人為障礙對審計風(fēng)險的影響……………………………………7
三、審計風(fēng)險的控制與防范…………………………………………………………8
1．保持對審計環(huán)境的敏感性………………………………………………………8
2．根據(jù)實際情況選擇設(shè)計方法……………………………………………………8
3.認(rèn)真制定審計方案………………………………………………………………8
4.提高注冊會計師的綜合素質(zhì)以及遵循審計準(zhǔn)則………………………………8
5.慎選被審計單位以及與客戶保持良好的溝通…………………………………9
(1)慎選被審計單位………………………………………………………………9
(2)與客戶保持良好的溝通………………………………………………………9
四、小結(jié)………………………………………………………………………………9
致謝………………………………………………………………………………… 10
參考文獻(xiàn)…………………………………………………………………………… 10
附錄………………………………………………………………………………… 11


參考文獻(xiàn)：
[1] 胡春元 《審計風(fēng)險研究》 大連 東北財經(jīng)出版社
[2] 王會金 《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛? 北京市 中國審計出版社
[3] 孫志華 《注冊會計師審計風(fēng)險及現(xiàn)狀研究》 重慶大學(xué)