小企業(yè)內(nèi)部控制的調(diào)查與分析——以“xx有限公司”為例

摘要
　　　近幾年我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迎來大的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)總量躍居全球第二，現(xiàn)代企業(yè)制度逐步完善。這就要求我們盡快完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，以促使經(jīng)濟(jì)更好更快地發(fā)展。因此，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中貢獻(xiàn)很大力量的眾多小企業(yè)，要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須深入探索內(nèi)部控制的道路，做好企業(yè)內(nèi)部控制。
　　　本文以廣東省東莞市億誠(chéng)塑膠制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“億誠(chéng)公司”）為例，在分析內(nèi)部控制概念和意義的基礎(chǔ)上，結(jié)合作者的親身實(shí)踐，深度剖析了我國(guó)小企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題，并從制度、意識(shí)和目標(biāo)等方面提出針對(duì)小企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題的處理建議。在問題及原因的分析中，從宏觀環(huán)境出發(fā)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，指出公司內(nèi)部控制的問題及其原因。在完善內(nèi)部控制的對(duì)策中，結(jié)合公司的特點(diǎn)，分別提出了解決問題的相應(yīng)對(duì)策。最后得出關(guān)于完善宏觀環(huán)境下內(nèi)部控制的啟示。
　　　文章通過對(duì)分析和解決內(nèi)部控制問題方法的歸納和總結(jié)，為公司完善內(nèi)部控制提供切實(shí)可行的方案，為其他企業(yè)發(fā)現(xiàn)和完善內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)提供參考。
　　
　　　關(guān)鍵詞：小企業(yè) ；內(nèi)部控制；可持續(xù)發(fā)展
　　　Abstract
　　　Recent years, China's market economy had ushered in a great development; economic aggregate ranked second in the world, and the modern enterprise system had been gradually improving. So it requires us to improve the internal control system as soon as possible to make the economy better and faster development. Therefore, as a great contribution to China's economic development, many small enterprises, to usher in sustainable development, growth, we must better explore the road of internal controls and make good internal controls.
　　　This article used Yi Cheng Plastic Products Co., Ltd., on Dongguan City, Guangdong Province for example, based on the analysis of internal control concepts and meaning, combined with the author's personal practice, deeply analyzed the problems of the internal control of China's small enterprises, and put forward some proposals for handling internal control problems of small enterprises from system, awareness and objectives and other aspects. In the analysis of problems and causes, the author started from the macro environment, combined with the actual situation of the company, pointed out the company's internal control problems and their causes. When it comes to the countermeasures to improve internal control, the author proposed countermeasures to solve the problem combined with the characteristics of the company. And finally obtained inspiration to improve internal controls of macro environment.
　　　The article provided practical solutions for the company to improve internal control and provided a reference for other companies to discover and improve the weak links in the internal control based on the summaries of the analysis and resolution of internal control methods.
　　　
　　　Keywords: Small Enterprise; Internal Control; Sustainable Development
　　　目  錄
1.引言 1
2.內(nèi)部控制的基本理論 3
2.1內(nèi)部控制理論的發(fā)展 3
2.1.1 21世紀(jì)以前內(nèi)部控制理論的發(fā)展 3
2.1.2 21世紀(jì)內(nèi)部控制理論的最新發(fā)展 3
2.2內(nèi)部控制的內(nèi)涵 4
2.3內(nèi)部控制的要素 5
2.4內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) 5
2.4.1內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念 5
2.4.2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的步驟 6
2.4.3內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)論 6
3.億誠(chéng)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 6
3.1我國(guó)小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 6
3.2億誠(chéng)公司情況簡(jiǎn)介 7
3.3億誠(chéng)公司內(nèi)部控制分析 7
4.億誠(chéng)公司內(nèi)部控制中存在的問題及原因分析 8
4.1企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱 8
4.2內(nèi)部控制工作基礎(chǔ)薄弱 8
4.3內(nèi)部控制管理效率低 9
4.4缺乏有效的監(jiān)督、激勵(lì)機(jī)制 10
4.5內(nèi)部控制欠缺阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展 10
5.億誠(chéng)公司內(nèi)部控制的改進(jìn)建議和啟示 10
5.1億誠(chéng)公司內(nèi)部控制的改進(jìn)建議 10
5.1.1組織結(jié)構(gòu)方面 11
5.1.2人員任用機(jī)制 11
5.2完善我國(guó)小型企業(yè)內(nèi)部控制的啟示 11
5.2.1轉(zhuǎn)變企業(yè)所有者的管理與發(fā)展觀念 11
5.2.2建立科學(xué)高效的內(nèi)部管理機(jī)制 11
5.2.3以企業(yè)文化建設(shè)作為基礎(chǔ)工作培植小企業(yè)內(nèi)控的“土壤” 12
5.2.4建立和完善小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度 12
參考文獻(xiàn) 14
致謝 15