碩士論文 公司內(nèi)部控制研究

47頁共計30255字
摘 要
內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要手段，已成為當(dāng)前各界關(guān)注的話題之一，建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵。美國等西方國家在20紀(jì)三四十年代就開始了內(nèi)部控制的理論研究和實踐探索，并于20世紀(jì)90年代提出了國際公認的內(nèi)部控制研究報告。但由于管理者內(nèi)部控制意識不足，或者受到資源的限制，在中小企業(yè)中往往沒有能夠?qū)嵤┯行У膬?nèi)部控制管理。本文借鑒該研究成果——由美國COSO委員會提出的《內(nèi)部控制—整體架構(gòu)》報告，對內(nèi)部控制的基本理論和AN公司的內(nèi)部控制建設(shè)問題進行深入的探討，希望能夠?qū)Ω纳圃撈髽I(yè)的經(jīng)營狀況有所幫助。
本文主要從企業(yè)內(nèi)部控制概述、AN公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀、AN公司內(nèi)部控制存在的問題及原因、AN公司內(nèi)部控制的治理措施四個方面進行了論述。從企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論出發(fā)，研究了內(nèi)部控制的理論進展，并參照美國 COSO報告中有關(guān)內(nèi)部控制的描述和整體框架，對AN公司內(nèi)部存在的問題進行分析，提出了相應(yīng)的措施，即提高企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)定位、完善企業(yè)的控制環(huán)境、增強風(fēng)險管理意識、建立良好的控制體系、加強信息溝通、建立考核評價機制及監(jiān)督評價體系。
目 錄
第1章 緒論 1
1.1選題背景和意義 1
1.2研究現(xiàn)狀 1
第2章 AN公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 5
2.1 公司的基本情況 5
2.2 AN公司內(nèi)部控制情況 7
第3章 AN公司內(nèi)部控制存在的問題及原因 9
3.1 AN公司內(nèi)部控制存在的問題 9
3.2 AN公司內(nèi)部控制存在問題的原因 10
第4章 AN公司內(nèi)部控制的完善措施 17
4.1內(nèi)部控制框架的目標(biāo)定位 17
4.2加強控制環(huán)境的建設(shè) 17
4.3進行全面的風(fēng)險評估 19
4.4設(shè)立良好的控制活動 19
4.5設(shè)立一個良好的信息與溝通系統(tǒng) 37
4.6建立考核評價機制，構(gòu)建監(jiān)督評價體系 37
結(jié)束語
參考文獻
致謝
關(guān)鍵字：內(nèi)部控制，控制活動，控制環(huán)境
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