國有企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題與對策

15800字

摘要 企業(yè)內(nèi)部控制猶如電腦的殺毒軟件，是一個企業(yè)安全運行的必要保證。2008年5月，國家財政部聯(lián)合五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并要求國內(nèi)上市企業(yè)在2009年7月1日起施行，同時也鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。這標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)入了一個嶄新的發(fā)展階段。
目前，大多數(shù)國有企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)基本建立，內(nèi)部管理水平也不斷提高，但總體來講，現(xiàn)階段中國的國有企業(yè)的內(nèi)部控制并不完善，還存在著亟待解決的問題。例如：對內(nèi)部控制缺乏認(rèn)識的重要性的一些國有企業(yè)，尚未建立完善的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制的執(zhí)行力不夠；一些國有企業(yè)雖已經(jīng)建立了內(nèi)部控制，但不是從企業(yè)的管理理念出發(fā)的，匹配度不高。因此，結(jié)合自身特點，建立健全內(nèi)部控制，是國有企業(yè)需要解決的問題。
本文從內(nèi)部控制理論出發(fā)，探討了企業(yè)內(nèi)部控制框架，在此基礎(chǔ)上，對中國的國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了介紹，并分析了國有企業(yè)內(nèi)部控制問題的深層次原因、性質(zhì)。最后，討論了內(nèi)部控制中存在的問題，即不充分的人力資源政策的存在，企業(yè)文化停留在表面上，不規(guī)范控制活動，信息通信系統(tǒng)不健全等問題，在此基礎(chǔ)上提出了具體的建議，以優(yōu)化國有企業(yè)的內(nèi)部控制，為國有企業(yè)的內(nèi)部控制提供參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 問題 對策


The present situation, issues and countermeasures on the internal control of SOEs
Abstract Internal control is like anti-virus software, which is necessary to ensure the safe operation of an enterprise. In May of 2008, Chinese ministry of finance issued "enterprise internal control basic norms" jointly by five ministries. It required domestic listed companies which should carry it out at July 1 in 2009, and also encourage other large and medium-sized private enterprises to carry it out. This indicates that China's internal corporate control has entered a new stage of development..
Currently, most state-owned enterprises have established their own basic internal control system, internal management level is also rising, but generally speaking, China's state-owned enterprises in the internal control that it is not perfect, there are still problems to be solved. For example: a lack of awareness of the importance of internal control of some state-owned enterprises, yet to establish a sound internal control system, the execution of the internal control system is not enough; though some state-owned enterprises have established an internal control system, rather than starting from a business management concept The match is not high. Thus, with its own characteristics, establish a sound internal control system, the state-owned enterprises need to solve the problem.
This article obtains from the theory of internal control, internal control framework for the review, on this basis, China's state-owned enterprises were analyzed current situation of internal control, and analyze the deep-seated causes of the state-owned enterprise internal control issues, nature. Finally, we discuss the problems of internal control, namely the presence of inadequate human resources policies, corporate culture stay on the surface, is not standardized control activities, information and communication system is not perfect and other issues, on the basis of specific proposals put forward to optimize internal control of state-owned enterprises, to provide a reference for the internal control system of state-owned enterprises, explore ways suited to their own characteristics.

Key words: State-owned enterprise(SOEs) internal control present situation issue countermeasure


目錄
引言 - 1 -
第一章 國有企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論概述 - 2 -
1.1國有企業(yè)相關(guān)理論概述 - 2 -
1.1.1國有企業(yè)的界定 - 2 -
1.1.2國有企業(yè)的特征 - 3 -
1.2內(nèi)部控制相關(guān)理論概述 - 4 -
1.2.1內(nèi)部控制的涵義 - 4 -
1.2.2內(nèi)部控制的要素 - 4 -
第二章 國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題 - 5 -
2.1內(nèi)部環(huán)境方面存在的問題 - 6 -
2.1.1治理結(jié)構(gòu)問題 - 6 -
2.1.2管理哲學(xué)問題 - 7 -
2.1.3人力資源政策 - 7 -
2.1.4勝任能力與道德操守 - 7 -
2.2風(fēng)險評估方面存在的問題 - 7 -
2.2.1風(fēng)險意識不夠 - 7 -
2.2.2風(fēng)險評估手段落后 - 7 -
2.3控制活動方面存在的問題 - 7 -
2.3.1控制活動的整體性較差 - 8 -
2.3.2控制活動的執(zhí)行力不夠 - 8 -
2.4信息與溝通發(fā)面存在的問題 - 8 -
2.5內(nèi)部監(jiān)督方面存在的問題 - 8 -
第三章 案例分析——中航光電的內(nèi)部控制 - 9 -
3.1公司簡介 - 9 -
3.1.1產(chǎn)品和服務(wù) - 9 -
3.1.2企業(yè)文化 - 9 -
3.1.3組織結(jié)構(gòu) - 9 -
3.2公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題 - 10 -
3.2.1人力資源政策不夠完善 - 10 -
3.2.2企業(yè)文化建設(shè)重視程度不夠 - 12 -
3.2.3控制活動不到位 - 12 -
3.2.4信息溝通機(jī)制尚待進(jìn)一步完善 - 13 -
3.2.5內(nèi)部監(jiān)督體系落實不到位 - 13 -
第四章 國有企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化——以中航光電為例 - 13 -
4.1實施系統(tǒng)化的人力資源管理 - 13 -
4.1.1制定完善的人力資源需求計劃 - 13 -
4.1.2為員工提供全方位的強(qiáng)化培訓(xùn) - 14 -
4.1.3建立健全高效的激勵約束制度 - 14 -
4.2充分發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高員工對企業(yè)文化的認(rèn)同感 - 15 -
4.2.1加強(qiáng)高管在企業(yè)文化中的模范作用，打造屬于本公司的特色文化 - 15 -
4.2.2營造團(tuán)隊精神，使企業(yè)文化成為企業(yè)發(fā)展動力 - 15 -
4.3建立良好的控制活動 - 15 -
4.3.1授權(quán)審批控制 - 15 ..