上市公司內(nèi)部控制問題研究

12200字
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摘 要
近年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，上市公司對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步的作用越來越重要。但是近年來陸續(xù)出現(xiàn)的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案，使上市公司的發(fā)展充滿壓力，這與我國(guó)上市公司內(nèi)部控制存在缺陷有密切關(guān)系。建立和完善上市公司內(nèi)部控制制度有利于改善公司管理，有利于提高公司競(jìng)爭(zhēng)能力、盈利能力和運(yùn)營(yíng)效率。
本文通過閱讀大量有關(guān)上市公司內(nèi)部控制方面的文獻(xiàn)，首先概述了內(nèi)部控制的定義、要素、目標(biāo)，重點(diǎn)介紹了我國(guó)政府部門頒布實(shí)施的一系列有關(guān)內(nèi)部控制要求的法律法規(guī)；然后，研究分析了我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，主要表現(xiàn)在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)外監(jiān)督等方面；內(nèi)部控制存在缺陷的原因主要是內(nèi)部控制環(huán)境重視不足、公司治理結(jié)構(gòu)不合理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作投入有限、內(nèi)控披露法規(guī)體系不完善、證監(jiān)會(huì)監(jiān)管不力等。最后,本文提出了完善上市公司內(nèi)部控制的措施建議，一是完善內(nèi)部控制環(huán)境，二是加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，三是推動(dòng)控制活動(dòng)的有序?qū)嵤?，四是完善?nèi)控披露法規(guī)體系，五是完善內(nèi)外監(jiān)督。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，上市公司，建議


ABSTRACT
In recent years, our economy has got high-speed development, the effect that the listing corporation has on economic development and social progress is more and more important. But in recent years the listed company's financial fraud, it caused much pressure on the development of listed companies, this and the internal control of listed companies are closely related.To establish and perfect the internal control system of the listing Corporation is conducive to improving the company management, is conducive to enhance company competition ability, profitability and operating efficiency.
Through reading a lot of literatures about the internal control of listed companies, Finally, given the feasibility of countermeasures about the specific problems, and for listed companies to improve their internal control system and provide reference.This paper outlines the definition, elements and target of internal control, mainly introduces a series of laws and regulations related to internal control requirements that the Chinese government promulgated. The researchers then analyzed the current situation of listed companies and internal control problems.mainly in the control environment, risk assessment, control activities, Information and communicationand and internal and external supervision. The main reason is that insufficient attention to the internal control environment, corporate governance structure is irrational, risk assessment is limited, Internal control system is imperfect disclosure regulations, the Commission supervision and so on. Finally, this paper proposed measures to improve the internal control of listed companies：1、improve the internal control environment；2、strengthen the risk assessment; 3、promote the orderly implementation of control activities; 4、Improve the internal control system of disclosure regulations; 5、improve internal and external supervision.

Key words： internal control listing corporation suggestion


目 錄

前 言 - 1 -
1內(nèi)部控制的概述 - 1 -
1.1內(nèi)部控制定義 - 1 -
1.2內(nèi)部控制目標(biāo) - 2 -
1.3內(nèi)部控制要素 - 2 -
1.4內(nèi)部控制的規(guī)范體系 - 4 -
2上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題 - 6 -
2.1 內(nèi)部控制環(huán)境方面 - 6 -
2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面 - 7 -
2.3 控制活動(dòng)方面 - 7 -
2.4 信息與溝通方面 - 8 -
2.5 內(nèi)外監(jiān)督方面 - 8 -
3上市公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析 - 9 -
3.1 內(nèi)部控制環(huán)境重視不足 - 9 -
3.2 公司治理結(jié)構(gòu)不合理 - 9 -
3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作投入有限 - 9 -
3.4 內(nèi)控披露法規(guī)體系不完善 - 10 -
3.5 證監(jiān)會(huì)監(jiān)管不利 - 10 -
4 完善上市公司內(nèi)部控制的建議 - 10 -
4.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境 - 10 -
4.1.1加強(qiáng)內(nèi)部控制理念 - 10 -
4.1.2完善公司治理結(jié)構(gòu) - 10 -
4.2 加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作 - 11 -
4.3 推動(dòng)控制活動(dòng)的有序?qū)嵤?- 11 -
4.4 完善內(nèi)控披露法規(guī)體系 - 12 -
4.5 提高內(nèi)外監(jiān)督的有效性 - 12 -
結(jié)束語 - 14 -
致 謝 - 15 -
參考文獻(xiàn) - 16 -