摘要
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。自二十世紀(jì)90年代以來(lái)，各國(guó)金融界進(jìn)一步推動(dòng)世
界經(jīng)濟(jì)的全球化、自由化和創(chuàng)新化。在這一過(guò)程中，金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也顯得日益
突出。這些問(wèn)題集中反映在近年頻繁的金融危機(jī)上，其中在銀行業(yè)上的表現(xiàn)尤其突
出。目前我國(guó)雖然尚無(wú)明顯的金融危機(jī)，但是作為我國(guó)金融業(yè)主體和基礎(chǔ)的銀行業(yè)
中不安全因素卻大量存在，直接威脅著我國(guó)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。商業(yè)銀行內(nèi)部控制體
系的缺陷是一個(gè)重要的原因。因此，從我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際出發(fā)，
分析和探討如何構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)就顯得尤為必要和迫切。
本文以重慶市某商業(yè)銀行為研究對(duì)象，采用理論闡述與案例分析相結(jié)合的方
法，在充分考察當(dāng)今世界內(nèi)部控制理論和國(guó)外商業(yè)銀行的先進(jìn)內(nèi)控實(shí)踐的基礎(chǔ)上，
對(duì)其內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)查分析，明確了建立健全良好的內(nèi)
部控制制度對(duì)銀行的重要性，并提出了對(duì)重慶市某商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的有益建
議，促使其更穩(wěn)健的可持續(xù)發(fā)展。
全文主體部分共分三大部分。第一部分以巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)
部控制制度框架為主，闡述了國(guó)內(nèi)外理論的發(fā)展和現(xiàn)狀，內(nèi)部控制的概念、構(gòu)成以
及內(nèi)部控制的意義與作用等。第二部分分析了重慶市某商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和
存在的問(wèn)題，主要包括：內(nèi)部控制理念不夠；內(nèi)部控制制度不健全；內(nèi)控檢查不嚴(yán)
格，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估手段落后；內(nèi)部稽核制度不完善；內(nèi)部控制措施落實(shí)不到位等。
而形成這些問(wèn)題的關(guān)鍵原因是沒(méi)有貫徹現(xiàn)代商業(yè)銀行的內(nèi)部控制原則，制度建設(shè)缺
乏系統(tǒng)性。第三部分采用宏微觀相結(jié)合的方法，構(gòu)筑出商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系應(yīng)
該是一個(gè)自控、互控和監(jiān)控的過(guò)程，提出了以下對(duì)策：營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境、加強(qiáng)
內(nèi)控文化教育；建立完整的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行；建立信息技術(shù)優(yōu)
勢(shì)，運(yùn)用科學(xué)的內(nèi)控評(píng)估方法；針對(duì)信貸業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)
務(wù)和人力資源管理則分別提出了相應(yīng)的措施和建議。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，內(nèi)部控制，金融風(fēng)險(xiǎn)




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