摘 要
企業(yè)集團(tuán)是由多個(gè)法人企業(yè)聯(lián)合而成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合實(shí)體。作為自主經(jīng)營、自負(fù)
盈虧、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織，追求利益最大化是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營的主要目標(biāo)。稅收
是企業(yè)集團(tuán)必須支付的一項(xiàng)外在成本，節(jié)約稅收支出等于直接增加企業(yè)集團(tuán)整體
凈收益。在遵守國家法律、法規(guī)的前提下并在稅法的許可范圍內(nèi)，利用稅法賦予
的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，設(shè)計(jì)一個(gè)使自己的納稅負(fù)擔(dān)最輕的籌劃方案，是企業(yè)集
團(tuán)一種自然而然的理財(cái)行為。
本文分七章來論述企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃問題。第一章對國內(nèi)外稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀
進(jìn)行了闡述，分析了企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的必要性。第二章在剖析企業(yè)集團(tuán)特征的
基礎(chǔ)上，論述了企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵、目標(biāo)及相關(guān)基礎(chǔ)理論。第三章從國內(nèi)
和國際的角度分析企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)實(shí)需求，并提出企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的基
本思路。第四章介紹了企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的幾種常用方法，包括公司組織形式的
選擇、關(guān)聯(lián)方的轉(zhuǎn)讓定價(jià)、戰(zhàn)略重組、利用稅收優(yōu)惠政策等等。筆者建立了企業(yè)
集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓定價(jià)的數(shù)學(xué)模型并引入博弈論對它們進(jìn)行分析。第五章介紹了
企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)種類，包括法律風(fēng)險(xiǎn)、行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)
險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)企業(yè)不執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案風(fēng)險(xiǎn)，并對其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，用數(shù)理統(tǒng)
計(jì)的方法來衡量風(fēng)險(xiǎn)和提出相關(guān)對策及建議。第六章對企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃績效評
價(jià)問題進(jìn)行探討，筆者對傳統(tǒng)的績效評價(jià)法、平衡計(jì)分卡績效評價(jià)法以及沃爾比
重法進(jìn)行了改進(jìn)和融合，并按照企業(yè)集團(tuán)具體情況和稅收環(huán)境的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出新
的評價(jià)指標(biāo)體系及其評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從而建立符合企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃要求的績效評價(jià)
方法和體系。第七章廣州市××企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃案例分析。
隨著我國稅收政策的完善，依法治稅理念越來越深入人心，人們更加關(guān)注企
業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的功能和作用。本文建立了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓定價(jià)的數(shù)學(xué)模
型、提出的企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施和企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃績效評價(jià)體系及
其評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，希望以此來指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的實(shí)務(wù)工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；稅務(wù)籌劃；轉(zhuǎn)讓定價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)；績效評價(jià)

第一章緒論
1.1問題的提出………………………………………………
1.2研究現(xiàn)狀評述……………………………………………
1.2.1國外研究現(xiàn)狀………………………………………
1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀………………………………………
1.3研究的意義及目的………………………………………
1.4研究的主要內(nèi)容和思路…………………………………
1.4.1研究的主要內(nèi)容………………………………………
1.4.2研究的思路……………………………………………
1.5研究的主要方法……………………………………………
1.6本文的創(chuàng)新點(diǎn)……………………………………………
第二章企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的相關(guān)理論綜述
2.1企業(yè)集團(tuán)及其基本特征…………………………………
2.2企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵………………………………
2.2.1企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與偷稅、逃稅、漏稅、騙稅……
2.2.2企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的特征…………………………
2.3企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)……………………………
2.4企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)理論………………………
2.4.1契約理論…………………………………………
2.4.2博弈論………………………………………………
2.4.3稅收價(jià)格理論…………………………………………
2.4.4法定最低限額納稅權(quán)理論…………………………
2.4.5財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論……………………………………
第三章企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)實(shí)需求和基本思路
3.1企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)實(shí)需求……………………
3.1.1從國內(nèi)的角度分析……………………………
3.1.2從跨國經(jīng)營的角度分析……………………………
3.2企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的基本思路………………………
3.2.1稅務(wù)籌劃主體應(yīng)具備的基本條件…………………
3.2.2企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢……………………
3.2.3企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本思路………………
第四章企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃方法
4.1公司組織形式的選擇…………………………………
4.1.1從屬機(jī)構(gòu)的靜態(tài)籌劃…………………………
4.1.2從屬機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)籌劃…………………………
4.1.3設(shè)立控股公司的稅收利益………………………
4.1.4設(shè)立金融公司的稅收利益………………………
4.1.5設(shè)立投資公司的稅收利益………………………
4.2企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)……………………………………
4.2.1轉(zhuǎn)讓定價(jià)的概念………………………………
4.2.2轉(zhuǎn)讓定價(jià)的動(dòng)機(jī)………………………………
4.2.3轉(zhuǎn)讓定價(jià)的領(lǐng)域及方法………………………
4.2.4轉(zhuǎn)讓定價(jià)數(shù)學(xué)模型的建立及其博弈分析……
4.3企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略重組…………………………………
4.3.1企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)因素……………………
4.3.2企業(yè)并購的稅務(wù)籌劃………………………
4.3.3企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃………………………
4.3.4企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃…………………………
4.4企業(yè)集團(tuán)充分利用稅收優(yōu)惠政策……………………
4.4.1選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y地區(qū)策略…………………
4.4.2通過選擇有利的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行國際稅務(wù)籌劃
4.4.3稅收優(yōu)惠與組織結(jié)構(gòu)的綜合籌劃………………
4.4.4科技優(yōu)惠政策與企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃………
第五章企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范
5.1企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的分類………………………
5.2企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的原因分析……………………
5.3企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施………………………
第六章企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃績效評價(jià)
6.1企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行稅務(wù)籌劃績效評價(jià)的原因……………………
6.2企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃績效評價(jià)的基本原則及方法……………
6.3企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃績效評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)…………………
第七章廣州市××企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃案例分析
7.1廣州市××企業(yè)集團(tuán)基本情況介紹………………………
7.2案例分析………………………………………………………
7.3結(jié)果分析………………………..