摘 要
本文從國際內(nèi)控理論研究的不同發(fā)展階段對企業(yè)內(nèi)部控制的不同認識出發(fā)，對
目前我國企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)方面存在問題進行了一定的分析，論述建立和完善企業(yè)
內(nèi)部控制的緊迫性和必要性；按照國際先進內(nèi)控模式——COSO報告關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)
的整體框架要求，從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審五個
方面入手，提出本人對建立健全完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點淺見
內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營
管理，就需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度在企業(yè)的經(jīng)營活動中，日益
發(fā)揮著重要的作用，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行可以保證組織機構(gòu)經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)；
實施內(nèi)部控制制度可以保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算（包
括會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算）的正確性與可靠性；通過企業(yè)內(nèi)部控制管理能
推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)
經(jīng)營管理水平。
本文主要思想是要有針對性結(jié)合我國企業(yè)實際情況及具體企業(yè)環(huán)境出發(fā)，針對
企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題，證實基于內(nèi)部控制所具有的重要作用，加強內(nèi)部
控制成為企業(yè)提高經(jīng)營管理效率、在競爭中取勝的前提條件。同時針對新的環(huán)境下
對于內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新方面也做了一些討論。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制框架理論制度創(chuàng)新
IV
1引言................................................................................
1.1內(nèi)部控制的重要性............................
1.2我國企業(yè)內(nèi)部控制制度概況....................
1.3本文的研究思路..............................
2內(nèi)部控制理論的發(fā)展及我國企業(yè)的現(xiàn)狀及思考...........
2.1內(nèi)部控制理論的發(fā)展..........................
2.2我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀......................
2.3我國企業(yè)內(nèi)部控制的成因分析..................
3對于企業(yè)內(nèi)部控制制度完善及創(chuàng)新的幾點建議...........
3.1構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制框架..................
3.2規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)加強人為控制................
3.3推動企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新......................
4個案分析：某合資公司企業(yè)內(nèi)部控制管理研究...........
4.1公司簡介....................................
4.2某公司的內(nèi)部控制制度........................
4.3完善該公司內(nèi)部控制有待解決的問題............
結(jié)束語..................................................................................
致謝......................................................................................
參考文獻..................................................................................