內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定研究

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摘要 步入21世紀(jì)以來，國(guó)內(nèi)外一系列的財(cái)務(wù)舞弊丑聞使得投資者人心惶惶，內(nèi)部控制由此進(jìn)入人們的視野中。內(nèi)部控制缺陷不僅是審計(jì)的核心內(nèi)容之一，也是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定又是內(nèi)部控制缺陷的首要步驟，是內(nèi)部控制鑒定和內(nèi)部審計(jì)中的基礎(chǔ)的問題，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系進(jìn)一步完善。
雖然我國(guó)近年來不斷重視內(nèi)部控制缺陷的問題，國(guó)家發(fā)行了一系列的法律法規(guī)進(jìn)行約束管理，但是上市公司的財(cái)務(wù)造假新聞仍然不斷，內(nèi)部控制缺陷仍然存在著問題缺陷，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系以及內(nèi)部控制信息披露的真實(shí)性，阻礙了人們對(duì)上市公司財(cái)務(wù)情況的了解，容易產(chǎn)生大的經(jīng)濟(jì)丑聞，影響經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和諧競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展。因此，深入研究?jī)?nèi)部控制缺陷認(rèn)定問題具有及其重要的現(xiàn)實(shí)意義。
本文以審計(jì)理論為指導(dǎo)，吸取前人的研究成果，通過文獻(xiàn)研究法和綜合歸納法，對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的國(guó)內(nèi)現(xiàn)實(shí)困境進(jìn)行深入了解，主要表現(xiàn)為概念界定模糊，會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告范圍不一致等，剖析問題成因，有法律監(jiān)管等客觀因素，也有人為執(zhí)行方面的主觀因素，利用定量分析與定性分析法相結(jié)合的方法，從宏觀和微觀兩方面著手提出具有針對(duì)性的改善方案建議。


關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制缺陷 法律監(jiān)管