上市公司信息披露違規(guī)的企業(yè)特征分析.doc
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上市公司信息披露違規(guī)的企業(yè)特征分析,87頁共計43568字摘要本文以2001至2005年，中國證監(jiān)會公開處罰的信息披露違規(guī)公司作為違規(guī)樣本，同時選取同行業(yè)、同交易所、規(guī)模相近的未違規(guī)公司作為匹配樣本。通過對兩類公司的規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會監(jiān)事會結(jié)構(gòu)、高層管理人員變更、外部審計師變更、財務(wù)狀況、融資行為等企業(yè)特征的實證研究...
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上市公司信息披露違規(guī)的企業(yè)特征分析
87頁共計43568字
摘 要
本文以2001至2005年，中國證監(jiān)會公開處罰的信息披露違規(guī)公司作為違規(guī)樣本，同時選取同行業(yè)、同交易所、規(guī)模相近的未違規(guī)公司作為匹配樣本。通過對兩類公司的規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會監(jiān)事會結(jié)構(gòu)、高層管理人員變更、外部審計師變更、財務(wù)狀況、融資行為等企業(yè)特征的實證研究發(fā)現(xiàn)：
違規(guī)行為大多發(fā)生在1998至2000年，而且呈現(xiàn)“多年違規(guī)”的特征；違規(guī)公司“再處罰”比例較高；違規(guī)的類型絕大多數(shù)為“披露不真實”、“披露不充分”。此外，違規(guī)公司還具有以下特征：公司規(guī)模較小、股權(quán)集中度低、監(jiān)事會規(guī)模較大、執(zhí)行董事比例較大、更容易在違規(guī)前一年或當(dāng)年更董事長或總經(jīng)理、也更容易在違規(guī)前一年或當(dāng)年更換外部審計師、具有較高的財務(wù)杠桿。通過構(gòu)建Logistic回歸模型，最終得到由4個變量構(gòu)成的模型，對2006年證監(jiān)會公開處罰的違規(guī)樣本進行檢驗，結(jié)果發(fā)現(xiàn)回歸模型具有一定的預(yù)測能力。最后，針對信息披露違規(guī)的特征，提出了相關(guān)的建議。
目 錄
摘 要 I
Abstract II
目 錄 III
圖表目錄 V
第 1 章 緒論 1
1.1 研究背景與創(chuàng)新 1
1.2 研究的意義 2
1.3研究的前提假定和框架 3
1.4 信息披露的發(fā)展與現(xiàn)狀 6
第 2 章 理論基礎(chǔ) 10
2.1 信息披露制度的理論基礎(chǔ) 10
2.2 違規(guī)的理論基礎(chǔ) 14
第 3 章 文獻綜述及研究假設(shè) 19
3.1 企業(yè)規(guī)模、行業(yè) 19
3.2 股權(quán)結(jié)構(gòu) 21
3.3 董事會、監(jiān)事會結(jié)構(gòu) 24
3.4 高層管理者變更 28
3.5 外部審計特征 29
3.6 財務(wù)狀況 30
3.7 融資行為 31
3.8 文獻評述 31
第 4 章 研究方法設(shè)計 33
4.1 樣本選擇 33
4.2 變量定義 34
4.3 研究方法 36
第 5 章 實證結(jié)果與分析 39
5.1 違規(guī)特征描述性統(tǒng)計 39
5.2 T檢驗、非參數(shù)檢驗 47
5.3 Logistic回歸與預(yù)測 56
第 6 章 結(jié)論與建議 63
6.1 基本結(jié)論 63
6.2 政策建議 63
6.3 局限性 65
6.4 未來拓展機會 66
參考文獻 68
附 錄 73
后 記 80
原創(chuàng)性聲明 81
關(guān)鍵詞： 信息披露違規(guī)； 特征； Logistic回歸
參考文獻
英文文獻：
[1] Albecht W.S, Wernz G.W, Williams T.L. Fraud：Bring the Light to the Dark Side of Business. New York Irwin Inc. 15-52.
[2] Atiase，R.K. Predisclosure Information, Firm Capitalization and Security Price Behavior around Earning Announcements. Journal of Accounting Research, 1985, 23: 21-36.
[3] Beasley M. An Empirical Analysis of the Relation between the Board of Director Composition and Financial Statement Fraud. The Accounting Review, 1996, 71: 443-465.
[4] Beaver, W.H．. The Information Content of Annual Earnings Announcements. Empirical Research in Accounting. Journal of Accounting Research （supplement 1968）: 67-92.
[5] Beneish M.D. Incentives and Penalties Related to Earnings Overstatements that Violate GAAP. Accounting Review, 1999.
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[15] Joseph P.H.Fan, T.J.Wong. Corporate Ownership Structure and the Informative ness of Accounting Earnings in East Asia. Journal of Accounting and Economics, 2002,33: 401-425.
[16] Kinney. W, McDaniel.L. Characteristics of Firms Correcting Previously Reported Quarterly Earnings. Journal of Accounting and Economics, 1989, 11: 71-93.
[17] Krishnan. Audit Switching and Conservation. The Accounting Review, 1994,69: 200-215
[18] La Porta, R., Lopezn-De-Silanes, F., Shleifer, A. Corporate Ownership around the World. Journal of Finance, 1998,54: 471-518.
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[20] Lipton, M.J.Lorsch. A Modest Proposal for Improving Corporate Governance. Business Lawyer, 1992: 59-77.
[21] Loebbecke J.K., Willingham. Review of SEC Accounting and Auditing Enforcement Releases. Working Paper. University of Utah, 1988.
[22] Loebbecke, J.K., John. Corporate Governance and Disclosure Quality. Accounting and Business Research, 1992, spring.
[23] Mason Gerety, Kenneth Lehn .The Case and Consequences of Accounting Fraud. Managerial and Decision Economics, 1997, 18: 587-299.
[24] Palmrose Z. Litigation and Independent Auditors: the Role of Business Failures and Management Fraud. Journal of Practice Theory, 1987, 6: 90-103.
[25] Persons O. Using Financial Statement Data to Identify Factors Associated with Fraudulent Financing Reporting. Journal of Applied Business Research, 1995,11: 38-46.
[26] Shleifer A., Vishny R. Large Shareholders and Corporate Control. Journal of Political Economy, 1986, 95: 461-488.
[27] Treadway Committee. Fraud Commission Issues Final Report. Journal of Accountancy, 1987, 11.
[28] Yermark D. Higher Market Valuation of Companies with a Small Board of Directors. Journal of Financial Economics, 1996, 40: 185-211.
[29] Zabihollah Rezaee. Causes, Consequences and Deterence of Financial Statement Fraud. Critical Perspectives on Accounting, 2005, 16: 277-298.
中文文獻：
[30] 蔡寧，梁麗珍.公司治理于財務(wù)舞弊關(guān)系的經(jīng)驗分析.財經(jīng)理論于實踐,2003,11.
[31] 蔡祥，李志文，張為國.中國實證會計研究述評.中國會計與財務(wù)研究，2003, 6.
[32] 陳漢文主筆.證券市場與會計監(jiān)管.北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2001.
[33] 陳靜.上市公司財務(wù)惡化預(yù)測的實證分析.會計研究，1999，4.
[34] 陳收.行為金融理論與實證.湖南：湖南大學(xué)出版社，2004，6.
[35] 陳小悅，肖星，過曉艷.配股權(quán)與上市公司利潤操縱.經(jīng)濟研究，2000，1.
[36] 陳曉，江東.股權(quán)多元化、公司業(yè)績與行業(yè)競爭性.經(jīng)濟研究，2000，8.
[37] 陳信元等.我國會計信息環(huán)境的初步分析.會計研究，2000，8.
[38] 陳艷.會計信息披露方式的經(jīng)濟學(xué)思考.會計研究,2004，8.
[39] 杜瑩.股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理效率:中國上市公司的實證分析.管理世界，2002，11.
[40] 葛家澍.高質(zhì)量會計準(zhǔn)則的幾個問題.會計研究，2002，10.
[41] 耿建新，楊鶴.我國上市公司變更會計師事務(wù)所情況的分析.會計研究, 2001，4.
[42] 胡勤勤，沈藝峰.獨立外部董事能否提高上市公司的經(jīng)營業(yè)績.世界經(jīng)濟，2002，7.
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[45] 李東平，黃德華，王振林."不清潔"審計意見、盈余管理與會計師事務(wù)所變更會計研究，2001，6.
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[49] 劉峰.信息披露：實話實說.北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2003.
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[79] 周智輝.會計信息披露的歷史變遷.財會月刊，2002，8.
87頁共計43568字
摘 要
本文以2001至2005年，中國證監(jiān)會公開處罰的信息披露違規(guī)公司作為違規(guī)樣本，同時選取同行業(yè)、同交易所、規(guī)模相近的未違規(guī)公司作為匹配樣本。通過對兩類公司的規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會監(jiān)事會結(jié)構(gòu)、高層管理人員變更、外部審計師變更、財務(wù)狀況、融資行為等企業(yè)特征的實證研究發(fā)現(xiàn)：
違規(guī)行為大多發(fā)生在1998至2000年，而且呈現(xiàn)“多年違規(guī)”的特征；違規(guī)公司“再處罰”比例較高；違規(guī)的類型絕大多數(shù)為“披露不真實”、“披露不充分”。此外，違規(guī)公司還具有以下特征：公司規(guī)模較小、股權(quán)集中度低、監(jiān)事會規(guī)模較大、執(zhí)行董事比例較大、更容易在違規(guī)前一年或當(dāng)年更董事長或總經(jīng)理、也更容易在違規(guī)前一年或當(dāng)年更換外部審計師、具有較高的財務(wù)杠桿。通過構(gòu)建Logistic回歸模型，最終得到由4個變量構(gòu)成的模型，對2006年證監(jiān)會公開處罰的違規(guī)樣本進行檢驗，結(jié)果發(fā)現(xiàn)回歸模型具有一定的預(yù)測能力。最后，針對信息披露違規(guī)的特征，提出了相關(guān)的建議。
目 錄
摘 要 I
Abstract II
目 錄 III
圖表目錄 V
第 1 章 緒論 1
1.1 研究背景與創(chuàng)新 1
1.2 研究的意義 2
1.3研究的前提假定和框架 3
1.4 信息披露的發(fā)展與現(xiàn)狀 6
第 2 章 理論基礎(chǔ) 10
2.1 信息披露制度的理論基礎(chǔ) 10
2.2 違規(guī)的理論基礎(chǔ) 14
第 3 章 文獻綜述及研究假設(shè) 19
3.1 企業(yè)規(guī)模、行業(yè) 19
3.2 股權(quán)結(jié)構(gòu) 21
3.3 董事會、監(jiān)事會結(jié)構(gòu) 24
3.4 高層管理者變更 28
3.5 外部審計特征 29
3.6 財務(wù)狀況 30
3.7 融資行為 31
3.8 文獻評述 31
第 4 章 研究方法設(shè)計 33
4.1 樣本選擇 33
4.2 變量定義 34
4.3 研究方法 36
第 5 章 實證結(jié)果與分析 39
5.1 違規(guī)特征描述性統(tǒng)計 39
5.2 T檢驗、非參數(shù)檢驗 47
5.3 Logistic回歸與預(yù)測 56
第 6 章 結(jié)論與建議 63
6.1 基本結(jié)論 63
6.2 政策建議 63
6.3 局限性 65
6.4 未來拓展機會 66
參考文獻 68
附 錄 73
后 記 80
原創(chuàng)性聲明 81
關(guān)鍵詞： 信息披露違規(guī)； 特征； Logistic回歸
參考文獻
英文文獻：
[1] Albecht W.S, Wernz G.W, Williams T.L. Fraud：Bring the Light to the Dark Side of Business. New York Irwin Inc. 15-52.
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[28] Yermark D. Higher Market Valuation of Companies with a Small Board of Directors. Journal of Financial Economics, 1996, 40: 185-211.
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中文文獻：
[30] 蔡寧，梁麗珍.公司治理于財務(wù)舞弊關(guān)系的經(jīng)驗分析.財經(jīng)理論于實踐,2003,11.
[31] 蔡祥，李志文，張為國.中國實證會計研究述評.中國會計與財務(wù)研究，2003, 6.
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