xx會計師事務(wù)所內(nèi)部控制問題研究

1.4萬字 27頁 原創(chuàng)作品，通過查重系統(tǒng)


摘要 企業(yè)內(nèi)部控制猶如電腦的殺毒軟件，是一個企業(yè)安全運行的必要保證。2010年5月，國家財政部發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，進(jìn)一步對我國企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了闡述。2009年10月，財政部發(fā)布“關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見”，意見指出加強大中小會計師事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展，這為會計師事務(wù)所的發(fā)展提供了機(jī)會。會計師事務(wù)所作為我國社會的中介機(jī)構(gòu)，扮演著社會監(jiān)督者的角色，其內(nèi)部控制制度的重要性不言而喻。
本文將以xx會計師事務(wù)所為研究對象，采用文獻(xiàn)研究法和案例分析法相結(jié)合的研究方法，從內(nèi)部控制理論出發(fā)，探討xx會計師事務(wù)所內(nèi)部控制框架，對該事務(wù)所內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了介紹，并結(jié)合事務(wù)所的業(yè)務(wù)流程對xx會計師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，找出其存在的問題。最后，在此基礎(chǔ)上提出了具體的建議，以優(yōu)化xx會計師事務(wù)所的內(nèi)部控制，為xx會計師事務(wù)所的內(nèi)部控制的完善提供參考。
目前，xx會計師事務(wù)所的內(nèi)部控制已經(jīng)基本建立，內(nèi)部管理水平也不斷提高，但總體來講，該事務(wù)所內(nèi)部控制制度并不完善，還存在著亟待解決的問題，例如：事務(wù)所審計獨立性受限制、企業(yè)文化缺乏凝聚力且人力資源政策落后、對具體項目人員安排不夠合理、部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險管理不到位、審計工作底稿的管理不夠嚴(yán)格。本文針對這些問題提出了具體的意見，望對xx會計師事務(wù)所的發(fā)展提供依據(jù)。


關(guān)鍵詞：會計師事務(wù)所 內(nèi)部控制 對策