xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制問(wèn)題研究

1.4萬(wàn)字 27頁(yè) 原創(chuàng)作品，通過(guò)查重系統(tǒng)


摘要 企業(yè)內(nèi)部控制猶如電腦的殺毒軟件，是一個(gè)企業(yè)安全運(yùn)行的必要保證。2010年5月，國(guó)家財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，進(jìn)一步對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了闡述。2009年10月，財(cái)政部發(fā)布“關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)”，意見(jiàn)指出加強(qiáng)大中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展，這為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展提供了機(jī)會(huì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為我國(guó)社會(huì)的中介機(jī)構(gòu)，扮演著社會(huì)監(jiān)督者的角色，其內(nèi)部控制制度的重要性不言而喻。
本文將以xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所為研究對(duì)象，采用文獻(xiàn)研究法和案例分析法相結(jié)合的研究方法，從內(nèi)部控制理論出發(fā)，探討xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制框架，對(duì)該事務(wù)所內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了介紹，并結(jié)合事務(wù)所的業(yè)務(wù)流程對(duì)xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，找出其存在的問(wèn)題。最后，在此基礎(chǔ)上提出了具體的建議，以優(yōu)化xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制，為xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制的完善提供參考。
目前，xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制已經(jīng)基本建立，內(nèi)部管理水平也不斷提高，但總體來(lái)講，該事務(wù)所內(nèi)部控制制度并不完善，還存在著亟待解決的問(wèn)題，例如：事務(wù)所審計(jì)獨(dú)立性受限制、企業(yè)文化缺乏凝聚力且人力資源政策落后、對(duì)具體項(xiàng)目人員安排不夠合理、部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、審計(jì)工作底稿的管理不夠嚴(yán)格。本文針對(duì)這些問(wèn)題提出了具體的意見(jiàn)，望對(duì)xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展提供依據(jù)。


關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)師事務(wù)所 內(nèi)部控制 對(duì)策