我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度的完善
中國人民銀行 白效峰 司發(fā)軍
全文4頁4353字 敘述真切
摘要：完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度，應(yīng)根據(jù)巴塞爾《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》及我國《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》構(gòu)建內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容和運行機制。

我國的商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行系統(tǒng)，既沒有內(nèi)部控制制度的總體規(guī)劃，更沒有一個完整有效的內(nèi)控制度體系，表現(xiàn)出制度缺陷：

（一）國有商業(yè)銀行缺少對商業(yè)銀行自身的監(jiān)察（督）機構(gòu)——這一基礎(chǔ)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計?，F(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)督部門（主要是稽核部門）缺乏獨立性及權(quán)威性，稽核部門難以對全行業(yè)務(wù)部門活動進行全面的監(jiān)督，稽核力量配備不足，頻率低、范圍窄。監(jiān)事會剛剛起步，其職能、職責(zé)、制度、業(yè)務(wù)流程尚未形成。

（二）股份制商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)缺乏統(tǒng)一操作規(guī)則，不少制度規(guī)定粗糙。模糊，與國有商業(yè)銀行趨同。

（三）地方合作制商業(yè)銀行政企不分的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，內(nèi)部各部門職責(zé)不明確，政出多門，或者“齊抓共管”或者“互相推委”，不能形成協(xié)調(diào)與制約機制。

（四）以上三個類型商業(yè)銀行普遍存在著經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)處理不當(dāng)，委托代理制度不完善。

（五）商業(yè)銀行會計制度中缺乏對銀行資金流量必要的控制手段，會計指標(biāo)體系、賬務(wù)處理及臨柜操作管理制度不健全、不規(guī)范。

（六）人事管理制度不適應(yīng)經(jīng)營管理，人才沒有形成專業(yè)的銀行家階層，經(jīng)營者對所有者的依附程度比較嚴(yán)重，缺乏人格獨立性。一般從業(yè)人員，崗位調(diào)換、輪訓(xùn)未形成統(tǒng)一制度。

（七）內(nèi)部控制制度執(zhí)行、落實的剛性較差。有令不行、執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象，在銀行管理的各方面均普遍存在。

（八）新興業(yè)務(wù)（表外業(yè)務(wù)特別是風(fēng)險較大的衍生金融業(yè)務(wù)）的開拓與相應(yīng)的控制制度存在“時差性”。

（九）各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動、高效、規(guī)范的計算機風(fēng)險控制系統(tǒng)。

根據(jù)巴塞爾《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》精神與我國《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，應(yīng)當(dāng)按照有效性、審慎性、全面性、及時性及獨立性原則構(gòu)建我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的基本框架。
內(nèi)部控制制度的管理與監(jiān)督。商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的綜合管理，由稽核（審計）部門進行。行內(nèi)應(yīng)建立內(nèi)部控制評審制度，根據(jù)一定程序、方法及指標(biāo)對內(nèi)部控制制度的健全性、有效性審查評價并提出改善建議。中央銀行負責(zé)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的監(jiān)督、稽核及再評價，并以其權(quán)威地位對存在問題者，據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)處置。